【正文】 人對收款收據(jù)進行管理，建立登記銷號制度，對購入的收款收據(jù)的編號、入庫日期、數(shù)量等進行登記；領(lǐng)用時對領(lǐng)用收款收據(jù)的編號、日期、數(shù)量等進行登記，并由領(lǐng)用人簽字； 收款收據(jù)必須按有關(guān)規(guī)定正確套聯(lián)填列，客戶聯(lián)必須加蓋管理處公章方生效； 對于作廢的收款收據(jù)必須套聯(lián)作廢，并加蓋作廢專用章； 領(lǐng)用出庫的收款收據(jù)，領(lǐng)用人必須對其安全負責(zé)，若遺失或其他原因消失，追究領(lǐng)用人責(zé)任； 已用收款收據(jù)存根財務(wù)部審核完備后，由財務(wù)部保存三年，期滿按規(guī)定統(tǒng)一銷毀，對銷毀的收款收據(jù)必須認真仔細登記，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及在場人員簽字； 嚴禁白條收款或開具私自購買的其他收款收據(jù)，若有違反規(guī)定，公司將從嚴處理。 根據(jù)本公司的實際情況規(guī)定，發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一購買，各管理處收款員為開具發(fā)票收據(jù)的責(zé)任人，到財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票。QR001C 《預(yù)算完成統(tǒng)計表》QR002C 《預(yù)算完成統(tǒng)計表》009會計科目的設(shè)置 A/0 1/1序號編號科目名稱序號編號科目名稱一資產(chǎn)類23203應(yīng)付帳款1101現(xiàn)金24204預(yù)收帳款2102銀行存款25205代收款項3其他貨幣資金26209其他應(yīng)付款4111短期投資27211應(yīng)付工資5112應(yīng)收票據(jù)28214應(yīng)付福利費6113應(yīng)收帳款29221應(yīng)交稅金7115預(yù)付帳款30223應(yīng)付利潤8117內(nèi)部往來31229其他應(yīng)交款9118備用金32231預(yù)提費用10119其他應(yīng)收款33241長期借款11124庫存材料34251應(yīng)付債券12125庫存設(shè)備35261長期應(yīng)付款13129低值易耗品36281代管基金14139待攤費用三、所有者權(quán)益類15141長期投資37301實收資本16151固定資產(chǎn)38311資本公積17155累計折舊39313盈余公積18161無形資產(chǎn)40321本年利潤19171遞延資產(chǎn)41322利潤分配20181待處理財產(chǎn)損溢四、成本類二、負債類42411物業(yè)工程21201短期借款五、損益類22202應(yīng)付票據(jù)43501經(jīng)營收入44502經(jīng)營成本45503經(jīng)營費用46504經(jīng)營稅金及附加47511其他業(yè)務(wù)收入48512其他業(yè)務(wù)支出49521管理費用50522財務(wù)費用51531投資收益52541營業(yè)外收入53542營業(yè)外支出010發(fā)票管理制度 A/0 1/2 目的：為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算和加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)本公司的實際情況，制定本制度。 其他 本制度在執(zhí)行過程中與國家頒發(fā)制度相抵觸的，一律按國家制定的制度為準； 本制度的修改權(quán)及解釋權(quán)歸物業(yè)公司財務(wù)部； 本制度經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、行政部、研究通過報董事長批準之日起實施。 財務(wù)部職能與財務(wù)人員的崗位職責(zé)：參考本手冊002006。 培訓(xùn) 財務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)有關(guān)的財經(jīng)法律、法規(guī)、財稅政策及專業(yè)知識； 財務(wù)部定期或不定期地對各管理處收款員進行相關(guān)的培訓(xùn)；008財務(wù)制度 A/0 6/6 各管理處收款員必須認真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，掌握財經(jīng)法律、法規(guī)知識、熟悉財務(wù)制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 檢查與培訓(xùn) 預(yù)算執(zhí)行情況的檢查 收入的檢查，找差距、找原因，為下一個預(yù)算年度提供有利的、可行性的依據(jù)；、檢查，并確認相關(guān)收入；，并督促及時回收。 報送單位，按規(guī)定報送相關(guān)單位；：物業(yè)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總、董事長、財務(wù)部存檔。 會計報表；，根據(jù)公司管理體制的需要和預(yù)算標準執(zhí)行的要求制定。 財務(wù)核算管理 會計制度：公司統(tǒng)一執(zhí)行國家財政部制定的《企業(yè)財務(wù)通則》，會計科目的設(shè)置見《會計科目的設(shè)置》。 收入、利潤的管理 收入的管理 按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認收入的實現(xiàn)，不得為了完成利潤計劃虛列收入，也不得因利潤計劃已完成而將超額部分轉(zhuǎn)移下期； 營業(yè)外收入必須全部入帳，不得轉(zhuǎn)為帳外收支。⑹ 市內(nèi)電話、手提電話和傳呼機費用的報銷，根據(jù)物業(yè)公司預(yù)算標準執(zhí)行；、傳呼機費用的報銷限額：，傳呼機費用限報 30 元；，傳呼機費用限報25元。⑷ 開支標準：所有的招待費、餐費必須由經(jīng)辦人提供有效的原始單據(jù)，逐級審核后經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理批準后方可報銷，對末經(jīng)批準的，財務(wù)一律不予受理。⑵ 報刊雜志：由各管理處根據(jù)需要訂閱1份；公司本部各部1份；經(jīng)理12份；其他雜志根據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理批準后方可訂閱；⑶ 業(yè)務(wù)費支出：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約”為原則，從嚴掌握，根據(jù)國家規(guī)定，按不高于以下限額在“管理費用”、“經(jīng)營費用”中列支。 一切與經(jīng)營有關(guān)的費用支出，都應(yīng)列入企業(yè)的成本費用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，確定成本費用的開支，不能任意預(yù)提和攤銷費用，凡國家規(guī)定不得列入成本費用的支出，均不得列入成本費用。 成本費用的管理公司必須加強經(jīng)營管理，遵守“開源節(jié)流”的基本原則，降低成本、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。 遞延資產(chǎn)的管理 遞延資產(chǎn)是指受益期在一年以上，不能全部計入當期損益，而應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項費用。 低值易耗品的管理 標準：凡是單位價值在2000以下，使用年限在一年以下，不能列為固定資產(chǎn)的物品、工具等均屬低值易耗品； 購入：由各部門、各管理處自行申請購入，按規(guī)定權(quán)限上報審批； 管理：低值易耗品由各部門設(shè)專人進行管理，建立領(lǐng)用低值易耗品登記簿，認真登記其使用、保管情況，建立報廢、換新和損失賠償制度，每年定期進行清查； 攤銷：原值在500以下（含500元），可以按一次性計入當期成本費用；原值在500以上的按“五五攤銷法”攤?cè)氤杀举M用。008財務(wù)制度 A/0 3/6 報廢：固定資產(chǎn)失去使用價值或其它原因需要報廢清理的，由使用部門寫出書面報告，寫明該固定資產(chǎn)的購進日期、已提折舊、現(xiàn)狀、殘值及預(yù)計發(fā)生清理費用等，經(jīng)公司財務(wù)部門審核、物業(yè)公司總經(jīng)理批準報總公司逐級審批后經(jīng)董事長決定可以報廢，按報廢程序辦理報廢手續(xù)，并進行報廢固定資產(chǎn)的登記。 折舊：折舊提取的范圍，按現(xiàn)行國家法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提折舊，一般預(yù)留10%殘值；：房屋、建筑物為20年、機械及其他生產(chǎn)性設(shè)備為10年、汽車、摩托車等運輸工具及器具、家具、工具、通訊設(shè)備為5年。，應(yīng)及時填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，辦理調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)備案。 管理、各管理處對其擁有的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿（卡）”，認真登記其數(shù)量、規(guī)格、原價金額、使用年限、預(yù)計殘值、折舊額、折舊率、存放地點、保管責(zé)任人等情況，報財務(wù)部備案。 購置：公司確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)執(zhí)行逐級審批制度，寫出書面申請報告、寫明購置計劃、資金來源、支出金額等，由主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由董事長審批。 資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)的管理 標準：固定資產(chǎn)是指凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的的房屋及建筑物、機器設(shè)備、工具器具等，共五類。 除發(fā)放工資、獎金、福利、出差費用使用現(xiàn)金支付外，原則上用支票支付； 公司現(xiàn)金庫存每天不得超過20000元，超過部分必須當天存入銀行； 領(lǐng)用空白支票，須事先注明限額、日期、用途，所有的空白支票及作廢支票，必須存008財務(wù)制度 A/0 2/6放在保險柜內(nèi)； 支票印鑒共三枚，即財務(wù)專用章一枚，由物業(yè)公司財務(wù)部出納保管，董事長私章二枚，由物業(yè)公司總經(jīng)理保管一枚，董事長親自保管一枚。 結(jié)算資金 公司與外單位的往來帳目，應(yīng)認真登記及時結(jié)算，每年核對一次，對應(yīng)收款項應(yīng)控制其限額和收回時間； 各管理處應(yīng)做到應(yīng)收盡收，及時結(jié)清與業(yè)主和其他欠款戶欠款，采取有效措施，及時回收，避免造成長期欠款，引起公司資金不良循環(huán)。⑵ 個人借款期限從借款之日起：；、零星采購等三天內(nèi)報銷沖回所借款項（節(jié)假日順延）；，在半月內(nèi)歸還，最遲不得超過一個月。 借款⑴ 個人借款：因業(yè)務(wù)需要出差、采購辦公用品、零星支付款