廣西某公司財(cái)務(wù)管理通則-文庫吧資料
2025-04-24 07:01本頁面
【正文】 后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。第五條 帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦帳一般在記帳憑證復(fù)核后自動(dòng)生成，必須嚴(yán)格審核記帳憑證，通過保證記帳憑證的正確性來保證帳簿記錄的正確性。第二條 公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。憑證裝訂后要按日期編號(hào)順序排列整齊,妥善保管。憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付,第幾冊(cè)號(hào)碼（冊(cè)號(hào)按年順序號(hào)編號(hào)）、起止日期及蓋章。整理時(shí),將超出憑證封面的單據(jù)折疊好,拆掉大頭針、曲別針，將記帳憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn),避免裝訂后脫落,單據(jù)丟失。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；未依規(guī)定程序編制者；記載內(nèi)容與原始憑證不符者；會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）；有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正者；其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記帳憑證。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。會(huì)計(jì)科目的排列先填寫借方科目,后填寫貸方科目第十一條 摘要的填寫，每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能省略,填寫摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清晰,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類帳科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。（3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購單及審批單據(jù)）。（3）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（3）附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。（5）任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期
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