【正文】 21 在同一會計年度內(nèi)開始并 完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。 第三條 銷售商品（產(chǎn)品），在已將商品（產(chǎn)品）所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。 第二條 工程項目收入的確定，按照成本完工百分比法確認(rèn)收入。 第六章 收入管理 第一條 收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等到經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。 第六條 公司發(fā)放股利可采取現(xiàn)金形式。法定公益金用于支付員 工福利設(shè)施。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項公積金不少于注冊資本的 25%為限。 擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。 經(jīng)股東會決議提取任意盈余公積金。 （ 3） 股東會決議，可以提取任意盈余公積金。 第二條 公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類 盈余公積金分為以下幾種： （ 1）公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)提取利潤的 10%列入法定盈余公積金，公司法定盈余公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上的，可不再提取。 提取任意盈余公積金。 提取法定盈余公積金。 第三條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準(zhǔn)固定 資產(chǎn)價值，并定期與各項目部固定資產(chǎn)臺賬核對，保證賬目準(zhǔn)確，賬實相符。 第二條 公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報廢等業(yè)務(wù)。各項目部應(yīng)承擔(dān)的設(shè)備折舊費，財務(wù)部按項目記入成本。各項目部建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。 （四）固定 資產(chǎn)管理的職責(zé)分工 第一條 固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實施管理。 （三）固定資產(chǎn)的定義和范圍 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （二）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán) 第一條 固定資產(chǎn)所有權(quán)屬 九凱裝飾 公司。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)才能處理，將處理結(jié)果，報送財務(wù)部才予以核銷。 第六條 報廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴(yán)格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。 第四條 建立獨立存貨保管倉庫。 第二條 存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或用在裝飾工程上的產(chǎn)成品或商品。 第七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大批材料、設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。 第五條 公司年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第三條 財務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二條 各部門在銷售商品時，非項目收入原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。 （五）養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金的解交 公司員工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金，由行政人資部辦理手續(xù)，財務(wù)部負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確 ，及時繳納。非項目型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項費用的清結(jié)也適用本條辦法。 （四）經(jīng)營資金結(jié)算辦法 第一條 購買材料、包裝物、結(jié)算往來的款項，采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，統(tǒng)一由財務(wù)部辦理，禁止座支現(xiàn)金或用收到的支票直接 支付采購材料及用品。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營資金使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，通知財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。 第九條 各項目部一律在公司開設(shè)的帳戶結(jié)算，各項經(jīng)營收入款必須存入公司的帳戶，任何人不得以私人名義存 入公款，私開帳戶，私設(shè)小金庫。 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印簽的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。 財務(wù)部所需銀行票據(jù)由出納購買并登記保管。支票如在5 天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。 第六條 其他貨幣資金應(yīng)登記備查薄，詳細(xì)記錄存款日期、金額、利率、期限、資金來源、資金用途、存款地點、憑證編號及到期支取日等 內(nèi)容。單位金額在萬元以上的“未達(dá)賬項”，并在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號、憑證號、摘要。 第五條 及時清理“未達(dá)賬項”。如銀行存款余額不符時，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人及時處理。按月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。 第三條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)無資金保證的空頭支票，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 （三）銀行存款管理制度 第一條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外， 其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。出納進(jìn)行日清日盤、會計與出納進(jìn)行月終盤點。 第十二條 每日終了，現(xiàn)金出納必須盤點庫存現(xiàn)金，做到賬 款相符。 第十一條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng) 13 盡量使用本單位車輛。 第九條 公司財務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。 第七條任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。 第五條 核定公司及各項目部備用金庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分別核定為：財務(wù)部不得超過 5,000 元，項目部不得超過 10,000元，各項目部根據(jù)實際情況，在確保資金安全的前提下，確定適度的現(xiàn)金庫存。 12 第四條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。公司及所屬項目公司，當(dāng)天收到 的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)。 第二條 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天存入銀行，禁止坐支。 （二）現(xiàn)金管理制度 第一條 現(xiàn)金使用范圍 員工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬 ，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬； 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點 1000 元以下的零星支出； 公司特殊批準(zhǔn)支出的現(xiàn)金除外。 九凱裝飾 公司實施貨幣資金管理責(zé)任追究制度。貨幣資金檢查、稽查的主要內(nèi)容包括： 庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無“白條”抵庫，有無私自挪用現(xiàn)金等情況； 其他貨幣資金等與賬面是否一致，每張單證與備查薄是否相符，有無缺少單據(jù)等情況； 銀行印簽是否由各負(fù)責(zé)人分別 保管，公司財務(wù)專業(yè)章是否與支票分別保管； 支票、銀行匯票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用是否登記，保管是否存在漏洞； 其他涉及貨幣資金安全的事項。被查部門應(yīng)根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，保證貨幣資金安全、完整。 第五條 監(jiān)督檢查及責(zé)任追究 公司可以 根據(jù)實際情況組建臨時審計小組對公司本部或項目部貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 第四條 資金報告 公司財務(wù)部出納向總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)每天上報資金流量日報表。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核審批無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。 支付單據(jù)經(jīng)主管會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)簽字、總經(jīng)理審批無誤后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。 支付復(fù)核。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。單位有關(guān)部門或個人需要支付貨幣資金時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同 或相關(guān)證明。經(jīng)辦人員人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 9 第三條 貨幣資金審批程序和權(quán)限 公司總經(jīng)理、分管高管和財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金的審批，不得超越審批權(quán)限。 財務(wù)總監(jiān)和主管會計是公司貨幣資金管理的主要負(fù)責(zé)人，對貨幣資金管理負(fù)主要責(zé)任； 出納人員是公司貨幣資金的具體經(jīng)辦人，對資金管理負(fù)直接責(zé)任。 （一） 貨幣資金管理責(zé)任體制 第一條 公司施行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的貨幣資金管理體制，實行收支兩條線。 第四章 資 產(chǎn) 管 理 一、 貨幣資金管理制度 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提 8 高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、 《 加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定（征求意見稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 資金》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。 (3)租賃收入及其他收入：以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。 第十五條 收入確認(rèn)的方法： (1) 裝修裝飾工程 收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本 能夠可靠地計量時，確認(rèn) 裝修裝飾工程 收入的實現(xiàn)。 第十三條 貸款費用的會計處理方法： 用貸款進(jìn)行的工程項目發(fā)生的貸款利息，按月份直接計入當(dāng)期財 務(wù)費用。根據(jù)《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 20 % 通用 設(shè)備 10 % 專用設(shè)備 10 % 運輸設(shè)備 5 % 其他設(shè)備 5 % 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司在會計期末，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的