【文章內(nèi)容簡介】 支票的，在支票上填寫限額，申請人必須填寫《空白支票申請表》，注明預(yù)計支付金額、用途等內(nèi)容，支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 5 天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在5 天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。 第八條 銀行票據(jù)和印簽管理 銀行票據(jù)包括 銀行匯票、銀行本票、支票 和 商業(yè)匯票 等。 財務(wù)部所需銀行票據(jù)由出納購買并登記保管。 購買銀行票據(jù)時要逐一清點檢查，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號 是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當場更換。領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。 15 作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管，一年后由出納和監(jiān)督人員共同銷毀。 財務(wù)部應(yīng)當加強銀行預(yù)留印簽的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，嚴禁保管銀行票據(jù)的人員同時保管該種票據(jù)需使用的預(yù)留印簽。 第九條 各項目部一律在公司開設(shè)的帳戶結(jié)算，各項經(jīng)營收入款必須存入公司的帳戶，任何人不得以私人名義存 入公款，私開帳戶，私設(shè)小金庫。違反者公司將解除第一負責(zé)人及當事人的勞動合同。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營資金使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，通知財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。 第十一條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由公司、財務(wù)部按規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。 （四）經(jīng)營資金結(jié)算辦法 第一條 購買材料、包裝物、結(jié)算往來的款項，采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，統(tǒng)一由財務(wù)部辦理，禁止座支現(xiàn)金或用收到的支票直接 支付采購材料及用品。 第二條 為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占壓，各項目及部門應(yīng)及時結(jié)帳、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)帳。非項目型經(jīng)濟業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項費用的清結(jié)也適用本條辦法。 16 第三條 員工調(diào)離（包括部門之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、物、方能調(diào)出，行政人資部得到財務(wù)部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。 （五）養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金的解交 公司員工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金，由行政人資部辦理手續(xù)，財務(wù)部負責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確 ，及時繳納。 二、應(yīng)收款項管理 第一條 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。 第二條 各部門在銷售商品時，非項目收入原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。經(jīng)辦人要做好清欠工作，當應(yīng)收款項超過一個會計期間的款項必須由經(jīng)辦人員和該公司負責(zé)人及時負責(zé)催收，財務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時。 第三條 財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第四 條 嚴控公司員工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，財務(wù)部門將從其工資中扣回，直至扣完為止。 第五條 公司年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第六條 年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收款項帳齡分析明細表》，對應(yīng)收款項進行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，嚴格按照公 17 司壞帳準備政策計提壞帳準備金。 第七條 要嚴格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大批材料、設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。 三、存貨管理 第一條 存貨包括各類材料、商品和周轉(zhuǎn) 材料。 第二條 存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或用在裝飾工程上的產(chǎn)成品或商品。 第三條 材料采購時，必須根據(jù)工程要求、工程進度組織采購計劃，大宗重要工程材料應(yīng)采用招標方式確定供貨單位和購買價格。 第四條 建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。 第五條 公司采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存 貨的盤盈、盤虧，要分清責(zé)任，報經(jīng)財務(wù)部門、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第六條 報廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準。報廢、毀損存貨必須單獨建帳，單獨保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復(fù)報損報虧。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準才能處理，將處理結(jié)果，報送財務(wù)部才予以核銷。 四、固定資產(chǎn)管理制度 （一） 總則 為加強公司固定資產(chǎn)購置、使用、移交、保管和減損的管理，保護固定資產(chǎn)的安全完整，準確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，明確相關(guān) 18 經(jīng)濟責(zé)任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用， 不斷提高設(shè)備利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企業(yè)會計制度》等有關(guān)要求，特制定本制度。 （二）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán) 第一條 固定資產(chǎn)所有權(quán)屬 九凱裝飾 公司。公司下屬的任何經(jīng)營、施工單位，對其只具有經(jīng)營、使用的權(quán)利，而不具有投資、處置的權(quán)利。 （三）固定資產(chǎn)的定義和范圍 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2,000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。 （四）固定 資產(chǎn)管理的職責(zé)分工 第一條 固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實施管理。由公司財務(wù)部建立全公司整體“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。各項目部建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。由財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊費，計入各項目成本。各項目部應(yīng)承擔(dān)的設(shè)備折舊費，財務(wù)部按項目記入成本。同時要加強固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期（至少一年一次）進行固定資產(chǎn)清查、盤點，保證賬、卡、物相符。 第二條 公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報廢等業(yè)務(wù)。必須經(jīng)財務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)組織專題會議審批。 第三條 公司財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準固定 資產(chǎn)價值，并定期與各項目部固定資產(chǎn)臺賬核對，保證賬目準確，賬實相符。 第五章 權(quán)益分配管理 19 第一條 公司當年利潤按規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤按以下順序分配： 彌補虧損。 提取法定盈余公積金。 提取法定公益金。 提取任意盈余公積金。 支付股利。 第二條 公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類 盈余公積金分為以下幾種： （ 1）公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)提取利潤的 10%列入法定盈余公積金，公司法定盈余公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上的，可不再提取。 （ 2） 稅后利潤提取 5%至 10%列入公司 法定公益金。 （ 3） 股東會決議，可以提取任意盈余公積金。 下列款項應(yīng)列入資本公積金 （ 1）接受贈予； （ 2）按照國家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項。 經(jīng)股東會決議提取任意盈余公積金。 第三條 任意盈余公積金可用于下列各項 公司可使用任意盈余公積金彌補虧損。 擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。 在辦理增資手續(xù)后，公司可將任意盈余公積金轉(zhuǎn)為股本。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項公積金不少于注冊資本的 25%為限。 20 第四條公司按當年稅后利潤（減彌補虧損）的 5%10%提取法定公益金。法定公益金用于支付員 工福利設(shè)施。 第五條 公司的稅后利潤在彌補虧損和提取法定盈余公積金、法定公益金前，不得分配股利。 第六條 公司發(fā)放股利可采取現(xiàn)金形式。 第七條 公司股利每年支付一次，按股東持有股份分配，公司董事會在股東大會年會召開后兩個月內(nèi)按照股東大會批準的利潤分配方案完成向股東派發(fā)股利事項。 第六章 收入管理 第一條 收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等到經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。收入管理按財政部文件《企業(yè)會計準則 — 收入》執(zhí)行。 第二條 工程項目收入的確定，按照成本完工百分比法確認收入。工程保留金在合同總價中預(yù) 先扣除，待工程缺陷責(zé)任期過后，按收付實現(xiàn)制予以確認。 第三條 銷售商品（產(chǎn)品），在已將商品（產(chǎn)品）所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。 第四條 租賃、運輸收入及其他收入，以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量，經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè)時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。 第五條 勞務(wù)收入的確定 21 在同一會計年度內(nèi)開始并 完成的勞務(wù)，應(yīng)當在完成勞務(wù)時確認收入。 如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。當勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時，則交易的結(jié)果能夠可靠地估計。 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地估計的情況下，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對收入分別以下兩種情況確認和計量： （ 1）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成