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正文內(nèi)容

集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)

2025-05-10 03:31 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的,應(yīng)加速折舊。財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。購(gòu)入的固定資產(chǎn),以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià),國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅;自建(制)的固定資產(chǎn),應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià);投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建(制)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn),以重置價(jià)為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入,凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實(shí)后,對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任,對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理,大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行,對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報(bào)告,由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。第六章存貨的管理存貨的管理范圍包括:產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。存貨計(jì)價(jià):1)購(gòu)入存貨,按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗,入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);2)自制的按制造成本計(jì)價(jià);3)委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);4)投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);5)盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià);6)接受捐贈(zèng)的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算,無(wú)發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。發(fā)出存貨的成本:可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種,并保持一致,不得隨意變更。存貨核算采用計(jì)劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異,并按期結(jié)轉(zhuǎn)。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。存貨盤點(diǎn):應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn),年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計(jì)量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。存貨非常管理:1)做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作,以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃;2)超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨,應(yīng)行報(bào)告,并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作;3)貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理;1)冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理;2)變質(zhì)的存貨,可以削價(jià)處理。存貨賒銷管理:1)賒銷對(duì)象應(yīng)進(jìn)行信用分級(jí)管理(見(jiàn)預(yù)付與賒銷信用等級(jí)表);2)賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報(bào)表(均經(jīng)稅務(wù)簽章)、近期財(cái)務(wù)報(bào)表備案后方可辦理授信手續(xù);3)賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同;4)賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物,擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記;5)賒銷應(yīng)及時(shí)清算結(jié)帳,原則上前欠未清,不再賒欠;6)合同約定到期的賒銷,經(jīng)三次書面催收不能回收的,應(yīng)及時(shí)采取強(qiáng)制措施清欠,減少損失;3)賒銷事項(xiàng),內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。第七章成本費(fèi)用管理費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用(通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用,可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤(rùn)。遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。開(kāi)辦費(fèi)資投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,攤銷期一般為5年。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi),經(jīng)辦人員必須另附合同書和說(shuō)明報(bào)批,2000元(含2000元)以下,由部門經(jīng)理審批;2000元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。正常的費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人(指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)第一負(fù)責(zé)人)。費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)1)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)2)業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)附件)a、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提(標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件)由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。當(dāng)計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時(shí),仍可按限額報(bào)銷掛帳(但不準(zhǔn)超過(guò)三個(gè)月),待有計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)扣回。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費(fèi)為該部門按項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)提規(guī)定執(zhí)行,由管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件)控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。4)、福利費(fèi):按工資總額的14%按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi),按2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),嚴(yán)格控制使用,不得超支。5)、培訓(xùn)費(fèi):集團(tuán)公司按全員年工資,%計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi),各項(xiàng)目培訓(xùn),必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算,按預(yù)算開(kāi)支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽字,方可報(bào)銷,并計(jì)入該部門
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