集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(參考版)
2025-04-16 03:31本頁(yè)面
【正文】 H、企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。（3）、季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。（2）內(nèi)部報(bào)表（3）企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：a,資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現(xiàn)金流量表（年度）d,主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表（年度、商流企業(yè)填報(bào)）e,主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。第十二章會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。４、企業(yè)（部門(mén)）應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。（4）計(jì)提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。２、嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，正確核算營(yíng)業(yè)外收支。一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。企業(yè)不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票，不得代開(kāi)發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。開(kāi)具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。發(fā)票和集團(tuán)公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開(kāi)發(fā)票。1）投資金額超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)投資的。集團(tuán)公司的全資子公司的對(duì)外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯繳的利潤(rùn)（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。集團(tuán)公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。6）投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。3）投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：1）投資增值程度：實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。第九章對(duì)外投資的管理對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。企業(yè)對(duì)沒(méi)有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的貸款擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)時(shí)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。一次貸款1000萬(wàn)元以上的或年利率超過(guò)同期銀行利率50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報(bào)集團(tuán)公司備案：1)產(chǎn)權(quán)比例超過(guò)控制指標(biāo)時(shí)的借款和其他方式的籌資行為；2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)用于債務(wù)抵押。b、通過(guò)租賃與承包同行業(yè)公司來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過(guò)基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點(diǎn)。1）設(shè)備籌資的特點(diǎn)：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險(xiǎn)等。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)工資投資的環(huán)境條件。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約10）有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。7）公司籌資的期限要適當(dāng)。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。做到量力而行。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略?；I資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取
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