集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法(參考版)
2025-04-16 03:27本頁(yè)面
【正文】 H、企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷(xiāo)情況。B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。（3）、季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。（1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門(mén)提供對(duì)外報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表第十二章４、企業(yè)（部門(mén)）應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。（6）根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。（4）計(jì)提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。３、交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：（1）被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；（3）１、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。第十一章企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。第十章1）投資金額超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）；下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：股權(quán)投資和其他投資對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。對(duì)外投資的管理企業(yè)對(duì)沒(méi)有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的貸款擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)時(shí)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。一次貸款1000萬(wàn)元以上的或年利率超過(guò)同期銀行利率50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報(bào)集團(tuán)公司備案：1)產(chǎn)權(quán)比例超過(guò)控制指標(biāo)時(shí)的借款和其他方式的籌資行為；2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)用于債務(wù)抵押。b、通過(guò)租賃與承包同行業(yè)公司來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過(guò)基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點(diǎn)。1）設(shè)備籌資的特點(diǎn)：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險(xiǎn)等。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)工資投資的環(huán)境條件。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約10）有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。7）公司籌資的期限要適當(dāng)。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。做到量力而行。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略?；I資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。第八章費(fèi)用審批程序：包括財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見(jiàn)附件）6)、通訊費(fèi)：部門(mén)、個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)副件）。5)、培訓(xùn)費(fèi)：集團(tuán)公司按全員年工資，％計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開(kāi)支，不許超預(yù)算。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常
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