集團公司財務管理辦法(存儲版)
【正文】 當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%的承擔賠付責任。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。成本費用管理以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。第八章籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。配套能力指公司其他的生產要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資金資產協(xié)作配合的能力等。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。銀行籌資不涉及公司資產所有權的轉移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產與通過基本建設擴大再生產相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產50%以下時，由企業(yè)法人代表授權部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權企業(yè)領導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產時，由企業(yè)領導人集體研究決定。發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1）被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損；（3）（4）計提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。（6）B、壞帳準備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應收張款。H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產開發(fā)等高風險業(yè)務占用資金和效益情況。（3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。會計報表４、企業(yè)（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。根據出資的決定提取任意盈余公積金。１、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。企業(yè)對沒有投資關系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領導集體研究決定。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。1）設備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設備、取得全額資金融通、減少風險等。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的10項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。做到量力而行?；I資必須充分考慮企業(yè)實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。第七章變質的存貨，可以削價處理。發(fā)出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。年折舊率年折舊率%(2)機械設備運輸工具③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。第三章事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。這類單位應配備專職的財務人員。財務管理組織機構，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。、資本充實、資本保全的原則。第四章③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。第五章電子設備（如手提電話、復印機）19%(4)運輸工具19%固定資產以計留５％殘值提取折舊，固定資產提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要提足折舊。盤盈的固定資產，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差
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