集團公司財務管理辦法-wenkub
2023-04-28 03:27:01 本頁面
【正文】 5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。第四章長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。、資本充實、資本保全的原則。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會同財務部經(jīng)理進行；財務部經(jīng)理的交接，由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導進行；集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。，不隨便調(diào)動。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。調(diào)各單位、各部門與財務部門的關(guān)系。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。17 / 17集團公司財務管理辦法第一章財務管理組織機構(gòu)集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。這類單位應配備專職的財務人員。組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；接受財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督。、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責：具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。企業(yè)財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。第三章《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權(quán)拒絕付款。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。2）應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。①預付貨款應按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；運輸工具%(2)機械設備年折舊率年折舊率年折舊率年折舊率凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。閑置固定資產(chǎn)應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。發(fā)出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。3）貶值的存貨應及時清理并恰當處理；1）冷背或包含了精神損耗的存貨應努力處理；2）變質(zhì)的存貨，可以削價處理。第七章遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準后方能報銷。B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。5)、培訓費：集團公司按全員年工資，％計提
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