【正文】 第十六條 公司及各分（子）公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時(shí)，一律由經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。第十條 認(rèn)真做好庫存現(xiàn)金保管工作。第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。③依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000元）以下的零星開支。第三條 現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金。第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動性，定期對分（子）公司的資金庫存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期向董事長、董事會專題報(bào)告。第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計(jì)劃內(nèi)貨款支付前報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批，超計(jì)劃支付的貨款報(bào)董事長審批。資金管理中心具有管理、監(jiān)督和服務(wù)三重職能，與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系；在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。第三章 會計(jì)賬簿第十四條 賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)則的要求。第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。第二條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)?？己藘?nèi)容以所在公司的會計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主。第五章 考核與管理第二十條 對財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行。第四章 離任與交接第十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動或離職必須提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動或離職手續(xù)：由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。第十三條 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對計(jì)劃執(zhí)行過程中存在的問題提出改進(jìn)意見和解決辦法。第九條 有財(cái)會人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會計(jì)師以上職稱，從事會計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。第六條 對被委派的財(cái)會人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評議不合格的，公司予以免職或辭退。第一章 聘任與管理第二條 所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜,并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門工作。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。第三條 集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分（子）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動。第六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會。第三條 所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。第七條 被委派的財(cái)會人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第三章 基本職責(zé)第十條 嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。第十四條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動或離職。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤?？己私Y(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評先掛鉤。第三條 記帳方法采用借貸記帳法。第四條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第七條 對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。第十五條 總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。第五條 各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào)或遲報(bào)，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。第五條 營業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳?，F(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無缺。不得用白條或原始憑證抵庫。第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。超過計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng),如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報(bào)集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。第二十六條 存貨購入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。購進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫程序。對庫存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對。保管人員對庫存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動。第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉儲部共同負(fù)責(zé)，對原材料、庫存商品進(jìn)行清查。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處理。第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤點(diǎn)表”。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門會同使用部門負(fù)責(zé)具體工作。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場評估計(jì)價(jià)）。2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置和報(bào)廢。資產(chǎn)核算部門：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。3. 由行政部門責(zé)任對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。第四十一條 固定資定的出借、出租：1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。成本、費(fèi)用管理 第四條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。第七條 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個(gè)人所得稅的，由財(cái)務(wù)部代收代繳。2. 采購物品時(shí)，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。2. 過橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：1. 根據(jù)公司行政管理制度對外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。3. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)支付。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)。3. 外單位個(gè)人借款一律報(bào)董事長審批。1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按《公務(wù)車輛管理辦法》收取車輛使用費(fèi)用；一般情況下回車輛管理單位報(bào)銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報(bào)銷。2. 報(bào)部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長簽字報(bào)銷。3. 汽車過橋、過路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計(jì)。 稅收及利潤分配、利潤上交2. 彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。