【正文】 第十六條 公司及各分（子）公司在經(jīng)營業(yè)務需要使用銀行票據(jù)付款時，一律由經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請單，憑合法有效和批準手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財務負責人審批后方能辦理銀行票據(jù)領取手續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。第十條 認真做好庫存現(xiàn)金保管工作。第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時負責現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。③依銀行規(guī)定和結算起點（在1000元）以下的零星開支。第三條 現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權的出納員負責，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金。第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動性，定期對分（子）公司的資金庫存、銀行存款情況進行檢查和監(jiān)督，定期向董事長、董事會專題報告。第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結合的管理辦法，需支付的計劃內(nèi)貨款支付前報集團公司資金管理中心審批，超計劃支付的貨款報董事長審批。資金管理中心具有管理、監(jiān)督和服務三重職能，與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關系；在結算業(yè)務中是服務與被服務的關系。第三章 會計賬簿第十四條 賬簿、賬戶的使用應正確，賬簿的記載應符合記賬規(guī)則的要求。第十條 自制的記賬憑證應有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應齊備。第六條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務?？己藘?nèi)容以所在公司的會計基本制度執(zhí)行情況、財務制度和財務計劃執(zhí)行情況、會計基礎規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主。第五章 考核與管理第二十條 對財務經(jīng)理工作質(zhì)量和職責履行考核由集團公司行政部、財務部進行。第四章 離任與交接第十七條 財務人員調(diào)動或離職必須提出書面申請，經(jīng)批準后接以下程序辦理調(diào)動或離職手續(xù)：由集團公司財務部、審計部派員組成審計小組，辦理離任審計。第十三條 組織編制財務計劃，落實完成計劃的各項措施，對計劃執(zhí)行過程中存在的問題提出改進意見和解決辦法。第九條 有財會人員上崗資格證，財務負責人應具備助理會計師以上職稱，從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷。第六條 對被委派的財會人員實行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評議不合格的，公司予以免職或辭退。第一章 聘任與管理第二條 所有人員一律由集團公司聘任和管理。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴格依此辦理財務事宜,并積極協(xié)助、配合財務部門工作。第二條 本制度適用于集團公司本部及分（子）公司。第三條 集團公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計劃，分業(yè)經(jīng)營，獨立核算”的管理體制，由集團公司財務部統(tǒng)一領導全公司的財務工作，分（子）各公司財務部負責組織和監(jiān)督本單位的一切財務活動。第六條 本制度由集團公司財務部負責制訂、解釋，修訂權歸集團公司董事會。第三條 所有財務人員均由集團公司財務部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。第七條 被委派的財會人員接受集團公司財務部和所在單位的雙重領導。第三章 基本職責第十條 嚴格遵守國家的相關法律法規(guī)和公司的相關規(guī)章制度。第十四條 加強所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結算。經(jīng)審計合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動或離職。同時考核結果報行政部，與其效益工資掛鉤?？己私Y果與個人的經(jīng)濟利益及評先掛鉤。第三條 記帳方法采用借貸記帳法。第四條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。第七條 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應具有真實性、合法性和準確性。第十五條 總賬各科目余額與該科目明細賬余額之和應相符。第二條 在資金管理上嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準以任何形式坐支資金。第五條 各分（子）公司應于每年年初根據(jù)董事會下達的目標任務編制資金計劃，報集團公司資金管理中心。第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點前將前一天的資金余額報集團公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報送集團公司財務總監(jiān)，如發(fā)生漏報或遲報，對相關人員進行處罰?，F(xiàn)金支出的審批人員應同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。第五條 營業(yè)所取得的現(xiàn)金，應由出納清點并送存銀行。第八條 負責調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時負責銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應收款帳、應付款帳?，F(xiàn)金和有價證券應置于保險箱（柜）里以確保安全和完整無缺。不得用白條或原始憑證抵庫。第十七條 銀行票據(jù)領用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領用日期、付款內(nèi)容并簽字。超過計劃的部分應在按規(guī)定先追補手續(xù)。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進行登記，然后進帳。5. 公司應付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項。盤點結束后，根據(jù)盤點結果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”。第二十三條 所有應收性質(zhì)的款項,如應收帳款、其他應收款及各類預付款項，均應按季進行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報集團公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實追收工作，規(guī)范各類應收帳款的管理。第二十六條 存貨購入與領用和銷售的計價與管理采用“先進先出法”。購進的各項物品應履行驗收入庫程序。對庫存的各項物品，要建立專人負責的保管制度，并設置有數(shù)量與金額的輔助明細賬，以供核算與查對。保管人員對庫存的物品應按先進先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉爛變質(zhì)和成本變動。第二十七條 存貨的清查：由財務部、各公司倉儲部共同負責，對原材料、庫存商品進行清查。發(fā)現(xiàn)后應查明原因，以便及時處理。第三十條 低值易耗品的清查：由財務部、使用部門共同負責，每年至少在年終前清查一次，清查后應編制“低值易耗品盤點表”。公司財務部負責相關事宜，分（子）公司財務部門會同使用部門負責具體工作。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實際支出計價（也可按市場評估計價）。2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進行折舊，不計提殘值，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點，按國家規(guī)定標準計提折舊。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負責固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置和報廢。資產(chǎn)核算部門：為本公司財務部，負責辦理固定資產(chǎn)購建、驗收入庫、領用、轉(zhuǎn)移、報廢等財務手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細賬，從價值方面對公司的固定資產(chǎn)進行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進行全面監(jiān)督。3. 由行政部門責任對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。有關票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。第四十一條 固定資定的出借、出租：1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領導批準，不得私自出租或出借。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報廢要認真記錄，查明原因，落實責任，按制度規(guī)定報經(jīng)審批，財務部門根據(jù)審批結果進行帳務處理。成本、費用管理 第四條 雖在本期支付的費用，但應由后期負擔的均不能計入本期費用，通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。第七條 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。第三條 發(fā)生費用，應索取正規(guī)發(fā)票，各項費用報銷的原始單據(jù)，必須真實有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務專用章，并應大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務部代收代繳。2. 采購物品時，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。2. 過橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。第十二條 業(yè)務應酬費：1. 根據(jù)公司行政管理制度對外接待辦法規(guī)定的接待標準接待。3. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準支付，2000元以上由董事長批準支付，集團本部由董事長批準支付。食宿標準按照集團公司行政管理制度中的出差補貼標準執(zhí)行。具體辦法按照集團公司行政管理制度出差補貼標準執(zhí)行。集團本部由董事長批準。3. 外單位個人借款一律報董事長審批。1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應按《公務車輛管理辦法》收取車輛使用費用；一般情況下回車輛管理單位報銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報銷。2. 報部門經(jīng)理簽字認可。6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費用，由董事長簽字報銷。3. 汽車過橋、過路、油料費、汽車維修費填制費用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計。 稅收及利潤分配、利潤上交2. 彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。按規(guī)定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。票證既是公司與客戶結算各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用的憑證。