【正文】 費用的攤銷，預(yù)提費用的計提。(三)編制各種成本、費用報表，進(jìn)行成本、費用的分析和考核，并提出建議。（十一）負(fù)責(zé)本部門對銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（三）督促財務(wù)部會計核算工作，及時、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管理報表。 (七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 （三） 建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，跟蹤和監(jiān)控各項指標(biāo)變化，把握集團(tuán)整體及所屬單位的價值區(qū)間。（四） 完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。(十二) 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。(八) 強(qiáng)化會計的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等內(nèi)容。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實施。第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一) 主持編寫公司的經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。（九）公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由公司指派專人保管（十）保證財務(wù)部及公司各項資產(chǎn)的安全。(五)合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)會計核算管理，分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（十一）承辦公司交給的其他工作。(二) 主持公司的財務(wù)管理工作，建立健全公司的財務(wù)體系。(六) 負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。(九) 加強(qiáng)公司的成本、費用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實施。(十三) 協(xié)調(diào)各部門財務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。第七條 集團(tuán)資本運營科的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)組織撰寫相關(guān)的各類制度，包括籌資管理、投資管理、資本運作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進(jìn)制度的實施。（四） 完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 （四）定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。（八）負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作。（十二）協(xié)調(diào)各部門的財務(wù)事宜（十三）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。(四) 編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。(十)經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實相符。(七)做好資金收付的匯總報表。(二)簽發(fā)支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(七)銀行日記帳應(yīng)及時與銀行對帳單對帳，月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對帳單余額不一致時，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。(十一)每月按人事部提供工資付款單，進(jìn)行工資銀行劃款工作并填寫登記工資手冊。第三章 財務(wù)工作管理第十四條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十七條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理委派專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。第二十一條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第二十三條 財務(wù)審計每季度一次。(二)凡單筆金額在500000元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批即可。(四)經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第三十條 財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。（五）到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。第三十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十七條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第四十三條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。第四節(jié) 合同付款管理第四十五條 合同付款：包括工程合同類付款、采購合同類付款和銷售傭金類合同付款第四十六條 合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（三）“合同/協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會簽單”要求完整、準(zhǔn)確。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購付款款管理第四十七條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第五十條 “固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準(zhǔn)確。b其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn)金支付。 第七節(jié) 差旅費管理第五十三條 各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。b. 要求寫清楚付款方法。第五十六條 報銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費用報銷單，須注明費用項目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十九條 通訊費：電話費：參照公司制度手機(jī)費：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機(jī)報銷額申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。 凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待 業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等。第六十二條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。（大市場管理另行規(guī)定）第六十六條 資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：，否則應(yīng)列為費用支出。第六十七條 財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總裁辦)核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。第七十五條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時計入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，不得漏開、短開或多開。 第八十五條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財務(wù)人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點： (一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 第八十六條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，財務(wù)人應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。 第九十二條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第九十五條 每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，交，一份呈報銷售主管加強(qiáng)催收。 第九十八條 凡為維護(hù)售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補(bǔ)辦低價請示手續(xù)。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。第一零五條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零九條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款。第一一二條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。第一一七條 庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)