【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集團(tuán)審批后作為壞帳處理沖銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備金。超過(guò)壞帳準(zhǔn)備金部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用 。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。存貨按不同種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算 . 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 18 頁(yè) 存貨成本的計(jì)價(jià)：存貨的成本按集團(tuán)規(guī)定的計(jì)價(jià)方法核算。購(gòu)進(jìn)時(shí)，按進(jìn)價(jià)和相關(guān)費(fèi)用計(jì)算進(jìn)貨成本；銷(xiāo)售、領(lǐng)用時(shí)，液化石油氣按加權(quán)平均法計(jì)算存貨成本，其他存貨按先進(jìn)先出法計(jì)算。 存貨的管理：嚴(yán)格執(zhí)行存貨的購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)、銷(xiāo)售或領(lǐng)用的核算手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑業(yè)務(wù)部門(mén)提供的有關(guān)單證進(jìn)行核算、監(jiān)督。 存貨的盤(pán)點(diǎn)：堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，月末必須盤(pán)點(diǎn)。月末盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫(kù)管員共同進(jìn)行，以帳對(duì)庫(kù)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。 盤(pán)盈、盤(pán)虧處理：在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時(shí)調(diào)整 帳務(wù)。對(duì)于盤(pán)虧、毀損的存貨，必須以書(shū)面形式報(bào)批后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈、盤(pán)虧按凈收入或凈損失列入營(yíng)業(yè)外收支帳戶(hù)核算。 內(nèi)部往來(lái)的管理 內(nèi)部往來(lái)指集團(tuán)內(nèi)各單位之間的債權(quán)債務(wù)往來(lái)。內(nèi)部往來(lái)分兩級(jí)核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來(lái)為一級(jí)內(nèi)部往來(lái)，區(qū)域外單位的往來(lái)為二級(jí)內(nèi)部往來(lái)。 集團(tuán)內(nèi)各單位之間的內(nèi)部往來(lái)，須填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳通知單，經(jīng)雙方核對(duì)確認(rèn)后方可入帳。轉(zhuǎn)帳通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫(xiě)，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)附原始單據(jù)送交對(duì)方記帳。 內(nèi)部往來(lái)必須逐筆記帳，以便核對(duì)。 內(nèi)部往來(lái)必須定期清理、核對(duì)，每半年至少核對(duì)一次，核對(duì)結(jié)果須填寫(xiě)內(nèi)部往來(lái)核對(duì)調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)，以作為下次往來(lái)核對(duì)的依據(jù)。對(duì)于錯(cuò)記、漏記的帳務(wù)，必須及時(shí)調(diào)整。 9 無(wú)形、遞延資產(chǎn)管理 無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 投資者作為資本金或合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請(qǐng)書(shū)約定的金額計(jì)價(jià)。 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)時(shí)，須備詳細(xì)資 料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書(shū)的復(fù)制件、作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。其中非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。商譽(yù)只有在企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資后才能評(píng)估計(jì)價(jià)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 18 頁(yè) 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，按照國(guó)家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷(xiāo)。使用期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10 年的期限確定。 轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌 建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷(xiāo)期不得短于 5 年。 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。 10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力和統(tǒng)一對(duì)外的優(yōu)勢(shì)，貫徹資金“安全、流動(dòng)、效益”的管理原則，集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，分級(jí)管理。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營(yíng)的資金需要，又要重視資金 的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率。 集團(tuán)下屬公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時(shí)做出本年度的資金需求計(jì)劃，填寫(xiě)《資金需求申請(qǐng)表》（附后）報(bào)區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報(bào)集團(tuán)），區(qū)域公司對(duì)所屬的地域公司《資金需求申請(qǐng)表》審核匯總報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)總部各相關(guān)部門(mén)、區(qū)域公司的《資金需求申請(qǐng)表》及集團(tuán)本年度的現(xiàn)金流量計(jì)劃表，對(duì)所需資金進(jìn)行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y的方案報(bào)集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù) 算內(nèi)，須填寫(xiě)《資金需求申請(qǐng)表》報(bào)區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 18 頁(yè) 各公司經(jīng)集團(tuán)審批的年度計(jì)劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對(duì)外融資解決。 資金運(yùn)用必須準(zhǔn)確核算，真實(shí)反映，禁止體外循環(huán)。嚴(yán)密資金調(diào)動(dòng)手續(xù)，任何人無(wú)權(quán)擅自調(diào)動(dòng)資金。 資金內(nèi)部調(diào)撥。集團(tuán)有權(quán)對(duì)下屬公司閑置資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中使用。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計(jì)付利息，由此所影響的利潤(rùn)在年終考核時(shí)予以調(diào)整。 借入資金。對(duì)外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對(duì)外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對(duì)外融資方案及融資結(jié)果必須報(bào)集團(tuán)審批備案。地域公司原則 上不對(duì)外融資。 。集團(tuán)及下屬公司的資金未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得私自借給外單位使用。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時(shí)收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。 、借出資金的核算和管理，及時(shí)清償、催收。 11 擔(dān)保及抵押的管理 對(duì)外擔(dān)保。地域、區(qū)域公司不準(zhǔn)對(duì)外辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況下集團(tuán)公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，對(duì)外辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)能力、資信和財(cái)力。 爭(zhēng)取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。 對(duì)內(nèi)擔(dān)保。內(nèi)部擔(dān)保指的是集團(tuán)對(duì)全資或合資公司融資 、購(gòu)貨等提供的擔(dān)保，應(yīng)履行以下手續(xù)： 對(duì)全資公司的擔(dān)保必須是經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資購(gòu)貨等項(xiàng)目。 對(duì)合資公司提供的擔(dān)保，必須嚴(yán)格根據(jù)所占投資比例為限，由合資各方按比例辦理?yè)?dān)保手續(xù)，如需要超過(guò)投資比例擔(dān)保時(shí)，必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)討論決定。 集團(tuán)下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無(wú)論金額大小，必須填寫(xiě)《抵押申請(qǐng)書(shū)》（附后）報(bào)集團(tuán)審批。 辦理?yè)?dān)保手續(xù)。由被擔(dān)保人填寫(xiě)《擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)》（附后）及提供相關(guān)文件報(bào)集團(tuán)公司審批。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 集團(tuán)公司必須對(duì)所擔(dān)保的借款進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握被擔(dān)保公司對(duì)該筆借款的使用和歸還情況；對(duì)以自有資產(chǎn)進(jìn)行抵押的借款 ，應(yīng)于歸還借款的同時(shí)解除抵押任。 12 成本和費(fèi)用管理 成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。包括商品進(jìn)價(jià)成本和為經(jīng)營(yíng)商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 商品流通費(fèi)包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用