【文章內容簡介】 ，對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責任，按程序報集團審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準備金。超過壞帳準備金部分，計入當期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當期費用 。 存貨的管理 公司存貨的內容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。存貨按不同種類進行明細核算 . 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 18 頁 存貨成本的計價：存貨的成本按集團規(guī)定的計價方法核算。購進時，按進價和相關費用計算進貨成本；銷售、領用時，液化石油氣按加權平均法計算存貨成本，其他存貨按先進先出法計算。 存貨的管理：嚴格執(zhí)行存貨的購進、入庫、銷售或領用的核算手續(xù)，財務部憑業(yè)務部門提供的有關單證進行核算、監(jiān)督。 存貨的盤點：堅持定期盤點庫存，月末必須盤點。月末盤點由財務、業(yè)務、庫管員共同進行，以帳對庫，并編制盤點表。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調整 帳務。對于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式報批后才能進行帳務處理。盤盈、盤虧按凈收入或凈損失列入營業(yè)外收支帳戶核算。 內部往來的管理 內部往來指集團內各單位之間的債權債務往來。內部往來分兩級核算，其中區(qū)域內單位的往來為一級內部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內部往來。 集團內各單位之間的內部往來，須填寫轉帳通知單，經(jīng)雙方核對確認后方可入帳。轉帳通知單由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生單位填寫，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)附原始單據(jù)送交對方記帳。 內部往來必須逐筆記帳，以便核對。 內部往來必須定期清理、核對，每半年至少核對一次，核對結果須填寫內部往來核對調節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認，以作為下次往來核對的依據(jù)。對于錯記、漏記的帳務，必須及時調整。 9 無形、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 無形資產(chǎn)的計價 投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。 購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。 無形資產(chǎn)在計價時，須備詳細資 料，包括所有權或使用權證書的復制件、作價的依據(jù)和標準等。其中非專利技術、商譽的計價，應經(jīng)法定評估機構評估確定。商譽只有在企業(yè)合并或接受商譽投資后才能評估計價。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 18 頁 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。使用期限難以預計的，按不少于10 年的期限確定。 轉讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務收入。 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出等。開辦費是指企業(yè)在籌 建期間發(fā)生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤入管理費用，攤銷期不得短于 5 年。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團的整體經(jīng)濟實力和統(tǒng)一對外的優(yōu)勢，貫徹資金“安全、流動、效益”的管理原則，集團內各級公司的資金實行統(tǒng)一調度，分級管理。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營的資金需要，又要重視資金 的使用效果，加速資金周轉，提高資金利潤率。 集團下屬公司資金使用實行計劃管理，各地域公司應于每年年度預算時做出本年度的資金需求計劃，填寫《資金需求申請表》（附后）報區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報集團），區(qū)域公司對所屬的地域公司《資金需求申請表》審核匯總報集團公司審批后執(zhí)行。 集團公司根據(jù)集團總部各相關部門、區(qū)域公司的《資金需求申請表》及集團本年度的現(xiàn)金流量計劃表，對所需資金進行匯編、平衡，制定資金內部調撥或對外融資的方案報集團總裁審批后執(zhí)行。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預 算內，須填寫《資金需求申請表》報區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報集團公司審批后執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 18 頁 各公司經(jīng)集團審批的年度計劃內和特殊情況所需資金，由集團統(tǒng)一調度或授權區(qū)域公司對外融資解決。 資金運用必須準確核算，真實反映，禁止體外循環(huán)。嚴密資金調動手續(xù)，任何人無權擅自調動資金。 資金內部調撥。集團有權對下屬公司閑置資金進行統(tǒng)籌安排，集中使用。內部統(tǒng)籌的資金不計付利息，由此所影響的利潤在年終考核時予以調整。 借入資金。對外融資由集團或授權區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對外融資方案及融資結果必須報集團審批備案。地域公司原則 上不對外融資。 。集團及下屬公司的資金未經(jīng)集團公司批準，不得私自借給外單位使用。經(jīng)批準借出資金應按有償使用的原則，簽定借款合同，按時收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。 、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。 11 擔保及抵押的管理 對外擔保。地域、區(qū)域公司不準對外辦理擔保業(yè)務，特殊情況下集團公司經(jīng)董事會批準后，對外辦理擔保業(yè)務必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔保公司的經(jīng)營能力、資信和財力。 爭取被擔保公司提供抵押或相應的反擔保，以資安全。 對內擔保。內部擔保指的是集團對全資或合資公司融資 、購貨等提供的擔保，應履行以下手續(xù)： 對全資公司的擔保必須是經(jīng)集團批準的融資購貨等項目。 對合資公司提供的擔保，必須嚴格根據(jù)所占投資比例為限，由合資各方按比例辦理擔保手續(xù)，如需要超過投資比例擔保時，必須經(jīng)集團董事會討論決定。 集團下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無論金額大小，必須填寫《抵押申請書》（附后）報集團審批。 辦理擔保手續(xù)。由被擔保人填寫《擔保申請書》（附后）及提供相關文件報集團公司審批。 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 18 頁 集團公司必須對所擔保的借款進行跟蹤，及時掌握被擔保公司對該筆借款的使用和歸還情況；對以自有資產(chǎn)進行抵押的借款 ，應于歸還借款的同時解除抵押任。 12 成本和費用管理 成本和費用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的支出。包括商品進價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務而發(fā)生的商品流通費。 商品流通費包括經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。 經(jīng)營費用是指企業(yè)在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費用