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正文內(nèi)容

x廣電股份有限公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2024-07-10 12:03 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。 第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務(wù)部門,實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管 部門統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護(hù),誰保養(yǎng)。 第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認(rèn)真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報告, 固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 10 萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理,數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。 公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計入當(dāng)年損益。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時清 理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清 楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 16 頁 在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的 建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 在建工程項目每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報批后,計入施工的工程成本。 單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報批后,在籌建期內(nèi),計入開辦費;在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后,計入營業(yè)外支出。 工程交付使用前因進(jìn)行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的,以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理 竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算,造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊??⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易: 開立(注銷)銀行戶口 長短期借款 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 公司債券 財產(chǎn)抵押 融資租賃 擔(dān)保 重大融資項目的每個會議,均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄,每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。 融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。合同簽訂 后,合同由公司財務(wù)部存檔。 對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 16 頁 第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項目。 公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。 第九章 稅務(wù) 第三十二條 稅務(wù) 公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。 第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預(yù)算管理,各項費用開支均應(yīng)編制計劃,費用總額與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在計劃內(nèi),各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,超過預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序。 第三十四條 公司各部門應(yīng)于 年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算,報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月 25 日前報總會計師審批, 經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 。 費用開支預(yù)算變動 10%以內(nèi)的,由公司總會計師審批;預(yù)算變動達(dá) 10%以上的,修訂后 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 16 頁 再報公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費用) 第三十五條 費用開支的審批規(guī)定 公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃,各部門根據(jù)全年 工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。 1) 公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 2) 公司采購辦公用品 及其他物品,各學(xué)會、協(xié)會的會費,職工福利 費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,小車各項維護(hù)保養(yǎng)費用等均由辦 公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。 3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。 4) 出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。 5) 離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組
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