【正文】 有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 3. 各單位應根據(jù)經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該 應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。 4. 各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。 5. 所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件： (1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。 (2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。 涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理 權限經審批后方可核銷 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。 第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。 第十六條 低值易耗品 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 16 頁 1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 20xx 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。 2. 低值易耗品在購買之 前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。 3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 4. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 5. 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（ 包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。 6. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。 第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款 和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。，存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。 由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。 第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 16 頁 包括購入的股票和其他股權投資。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股 子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。 第二十一條 總投資 300 萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。 符合國家 ?指導外商投資方向暫行規(guī)定 ?，屬于 ?外商投資產業(yè)指導目錄 ?鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決 ，投資總額（或增資額）在 100 萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序審批。 公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。 公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。 第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總 投資在 100 萬元以內（不含 100 萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過 100 萬元（含 100 萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。 對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續(xù)。 第六章 固定資產 第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 16 頁 產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資 產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產。