【正文】 查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。 各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 16 頁 x 廣電股份有限公司 財務(wù)管理制度 （修訂稿） 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范 x 廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 16 頁 第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定 限額提取備用金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。 (4) 未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 (3) 出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。 第八條 預(yù)付 貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準 ,方可執(zhí)行。 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán) 給新設(shè)單位負責人后，各項費用由被授權(quán)單位負責人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結(jié)算。 收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。 4. 各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。 涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理 權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。 3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（ 包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。 第十八條 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。 公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批?？偼顿Y超過 100 萬元（含 100 萬元）以上的項目，由公司決策確定。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，帳目清 楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理 竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。 費用開支預(yù)算變動 10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達 10%以上的，修訂后 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 16 頁 再報公司總經(jīng)理審批。 3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。 7) 業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額 并用專項報銷單報銷。 審批、報銷權(quán)限 上述各項各類費用發(fā)生額在 1000 元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副 總經(jīng)理或總會計師審批報銷。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 16 頁 差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。超過規(guī)定標準的，應(yīng)由公司總會計師加 簽方為有效。年終由公司財務(wù)部進行清算。 職工福利費用 公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、 退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。公司按國家規(guī)定為全體員