【導(dǎo)讀】經(jīng)營情況，修訂本制度。和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)。和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理。辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。檢查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。第八條預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認的基準(zhǔn)。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備，據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品

　　

【正文】 責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。 各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù) 付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免 盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔(dān)。 公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算 (內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等 )并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。 第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。 確認應(yīng)收帳款壞 帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。 各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健 全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進行考核。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制 各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制 成本費用預(yù)算。 各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 16 頁 施，加以改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了 ，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。 各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。 各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 第四十四條 實行重大事項報審制度 各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更 (兼并、破產(chǎn)、股改制度 )、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要 把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。 第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴肅處理。 第四十六條 強化預(yù)算 監(jiān)督控制管理 各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 ,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。 為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委 員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 16 頁 各預(yù)算單位在每年 10 月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。 第四十七條 深化財務(wù)總監(jiān)委派制 各子公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責(zé)并報告工作。 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以 國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負責(zé)解釋。 第五十條 本制度自二○○○年一月一日起施行。