【正文】 168。 對審計工作中的重大事項有權直接向上級如實反映。二、 對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議項目公司董事會或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。第四條 工作程序 一、財務部(審計部門)在年初應根據(jù)公司下達審計任務的部署，結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準后實施。在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。離任經(jīng)濟責任審計，由集團公司總裁辦公室負責通知財務部，由財務部審計人員具體實施離任審計。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告)，報送公司總裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。被審計單位在審閱審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計人員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計人員可以采納或維護報告。被審計單位對項目公司董事會或總裁指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內(nèi)以書面形式向總裁和項目公司董事會報告執(zhí)行結果。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向審計人員報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。第五條 獎懲 一、對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。 二、審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。三、 對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。中國高科集團股份有限公司 2001年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強化集團公司的資金管理，進一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實現(xiàn)公司價值最大化，利潤最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運作程序。為使集團公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學化，特對本集團公司的資金管理作如下規(guī)定：資金計劃的管理1． 各項資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出” ；2． 各下屬公司和集團各部門應在每年的十二月十日前編制下一年度的資金使用計劃，每季末前10天編制下季度的資金計劃和用款計劃，報財務部門，還需同時報集團公司投資管理部和財務結算中心。資金使用的管理1． 集團公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴格按照規(guī)定的用途使用。2． 下屬公司的自有資金，需嚴格按照已申批的預算要求的范圍和資金計劃使用，超過范圍的應報集團公司審批，未經(jīng)集團公司批準不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進行商品期貨交易和進行單位間融資或非銀行金融機構存款。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應交的利潤或彌補虧損支出。4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務專戶、貸款戶）超過三戶的須在2000年6月底前清理完畢。5． 公司不得設立帳外存款戶和私設小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團公司有權末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進行罰息。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司的有關規(guī)定，并接受稅務、監(jiān)察、審計、銀行或金融機構的檢查和監(jiān)督。資金的籌措管理有集團公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機構籌措資金，歸口由集團投資管理部、財務結算中心辦理，事先需報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機構借款。（2） 向金融機構籌措資金的，必須具備下列條件：a．正常經(jīng)營業(yè)務需要的流動資金；b．投資業(yè)務中的項目資金需要；c．詳細的業(yè)務報告或投資項目的可行性研究報告。（3） 向金融機構申請的短期借款不得用于建設性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)，不得用于購買股票，有價證券，不得進行單位間融資或非銀行金融機構存款，只能用于流動資金的周轉和應急。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立的融資權，如正常業(yè)務應急需要的或投資業(yè)務中的項目資金急需，必需提前15天向集團投資管理部和財務結算中心提出書面申請，并事先填報《中國高科集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批：（1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務中需向金融機構借款的，必須由集團投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團財務結算中心審核后，報財務總監(jiān)、總裁及核準后，再由集團財務結算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔保等一切手續(xù)。貸款下達之日和貸款到期之日必須及時通知集團財務結算中心備案。（2） 向集團公司借用內(nèi)部借款的，也必須是提前7天向集團財務結算中心提出書面申請，集團投資管理部初審并經(jīng)集團財務結算中心審核后報財務總監(jiān)、總裁批準。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊資金為限。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。（5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用費，資金占用費按銀行同期流動資金貸款利率確定計算，借款本息到期一并計算歸還，若借款提前歸還則按實際使用天數(shù)計算借款利息。（6） 為了維護公司資金運行管理秩序，對到期不還借款的下屬單位采取以下措施：(a) 借款單位到期不還的，按違反財務管理規(guī)定論處，逾期每日按貸款本金加收5‰罰息；(b) 根據(jù)“前借不清，后借不借”的原則，在未歸還所借的資金之前，停止再借款權利，在借款歸還后的半年內(nèi)集團公司不接受借款申請；(c) 根據(jù)“稅、貸、利”的原則在借款單位所實現(xiàn)的利潤中先扣除歸還的借款本息再核實上交總公司的凈利潤額度；(d) 根據(jù)“存貸一致”的原則，凡資金存入集團公司指定的開戶銀行的單位在提供內(nèi)部借款方面集團公司將給予優(yōu)先考慮。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計算資金占用費，未上交的利潤及其他應上交或歸還集團的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算資金占用費。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風險，公司財務結算中心將對下屬公司的借款用途，使用方向及還款來源、措施進行一系列的跟蹤管理。（9） 下屬公司不得向外提借借款。集團公司對內(nèi)對外擔保事項管理的規(guī)定1． 集團公司對內(nèi)擔保管理的規(guī)定（1） 集團公司對內(nèi)擔保是指為下屬公司向金融機構發(fā)生借款時所提供的貸款信用擔保，原則上集團公司對下屬公司的擔保額度不超過下屬公司的注冊資金。（2） 下屬公司向金融機構融資，要求集團公司給予貸款信用擔保，必須事先填報《中國高科集團股份有限公司經(jīng)濟擔保申請書》報集團投資管理部審初，由集團財務結算中心會審后報經(jīng)財務總監(jiān)、總裁及核準，并由集團財務結算中心協(xié)助辦理貸款擔保手續(xù)。（3） 對延期不能歸還的貸款，或對經(jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔保。（4） 貸款的下達和到期必須及時通知集團財務結算中心以作備案。2． 集團公司對外擔保事項管理規(guī)定（1） 集團公司對外提供擔保僅是指為其他上市公司向金融機構發(fā)生借款時所提供的貸款信用擔保，原則上必須在雙方“貸款相互擔保協(xié)議書” 生效之日起，貸款擔保額度應控制在雙方對等擔保的基礎上，并應有相應的反擔保手續(xù)，如商業(yè)承兌匯票等。（2） 替其他上市公司作貸款擔保，事先需報集團公司財務總監(jiān)和總裁審批，并經(jīng)企業(yè)法人或授權簽署，經(jīng)批準后才能辦理貸款信用擔保。（3） 為了規(guī)避貸款擔保的風險，集團財務結算中心要對被擔保單位的資信情況及負債率進行定期的考核以至擔保風險為零。（4） 下屬公司在經(jīng)濟活動中，一律不準對外提供貸款擔保和有關經(jīng)濟擔保。集團公司及二級公司關于企業(yè)間資金往來管理規(guī)定1． 集團公司及二級公司關于企業(yè)間的資金往來，應遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司有關規(guī)定動作。2． 集團公司與企業(yè)、非銀行金融機構的資金往來，必須書面申請，報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團財務結算中心按照有關程序運作。3． 對于資金的投向和流出要定期進行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項目。（集團公司批準的除外）（1） 不得用于建設性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)。（2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進行超過借款期限的長期商品合同交易或商品期貨交易，不得進行單位間融資或金融性存款。5． 下屬公司之間不得進行資金的融通，未經(jīng)批準擅自融通的，要追究有關借貸雙方負責人的責任，除要限制收回外，集團公司還要根據(jù)資金的來源情況進行處理。6． 下屬公司的閑置資金，集團公司財務結算中心有權要求轉入集團公司帳戶，期限1個月以上，集團公司財務結算中心應按銀行同期存款利率上浮10%計算利息支付給下屬公司。其他1． 建立、健全規(guī)范的資金運作秩序是加強經(jīng)營管理的需要。集團公司資金運行管理，在總裁、財務總監(jiān)的領導下，由集團財務結算中心全面負責。2． 集團公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團財務部總經(jīng)理審批后，出納人員進行運作。分公司、子公司出納人員必須每日向集團公司財務結算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報。集團公司出納人員每日向總裁及財務總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報（含分公司、子公司），每周向主管投資副總提交各現(xiàn)金、銀行帳戶周報（含分公司、子公司）。3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關規(guī)定進行處罰，造成巨大損失或觸犯刑法提請司法機關進行處理。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。本規(guī)定由集團財務結算中心負責解釋。中國高科集團股份有限公司2000年5月17日