【正文】 辦理 竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。 3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。 (3) 出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。立項時，需報公司備案。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清 理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 16 頁 第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。 6) 財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財 務(wù)部歸口管理。 新品開發(fā)項目費用： （ 1） 根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。 9. 新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析； 10. 資本運作分析。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。 在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。 第五十條 本制度自二○○○年一月一日起施行。 各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。 2) 公司采購辦公用品 及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費，職工福利 費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護(hù)保養(yǎng)費用等均由辦 公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易： 開立（注銷）銀行戶口 長短期借款 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 公司債券 財產(chǎn)抵押 融資租賃 擔(dān)保 重大融資項目的每個會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。 第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團(tuán)審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟? 5. 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。 (6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 16 頁 第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定 限額提取備用金。 第八條 預(yù)付 貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（ 包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。 公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。 3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加 簽方為有效。 每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免 盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 。 第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分 析；