【文章內容簡介】 第四十八、書籍、資料的采購，應主管副總以上審批同意，報銷時須到行政人事部辦理登記入庫方可報銷。 第五章 財產管理辦法 第四十九條、所謂財產等指財產負債表上所列屬于固定資產者 ，有關事務處理依照本辦法規(guī)定辦理。 第五條、本偏集團財產管理由財務統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質劃分如下： 土地 房屋及建筑設備：辦公室、廠房、倉庫、圍墻、道路 交通及運輸設備：小轎車、商務車、拖拉機、手推車等 機器設備：生產設備、輔助設備等 電器設備：輸電、配電、變電設備、照明設備 空氣調解設備：冷氣機、抽送風機、電風扇、溫度計 、干濕計 辦公設備：機具設備（打卡機、復印機、計算機、電話機等）、 16 家具設備（辦公桌椅等）、通訊設備 供水設備：儲水池、過濾設備、抽水機、給水配套設備 其它設備 第五十一、財產使用部門應會同財務部每年盤點，每月對帳一次，盤虧盤盈辦理沖值或減損 第五十二條、 由購入而取的不動產，應辦理所有權移轉登記 第五十三條、各項工程無論大小 均已 應編制計算表，由 總部 審核 第五十四條、有關不動產出租或租入 均應有部門立契約書。 第五十五條、資本支出與費用支出劃分標準如下 支出結果所獲得的其他資產者屬資本支出，否則應列為費用支出 資產因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則視為費用支出。 支出結果所獲得之固定資產，其耐用年限在地二年以上，且其金額在 5 萬元以上者為資本支出，不及二年者為費用支出。 凡維持財產之原款使用效能，所用之維護費用視為費用支出 第 五十六條、固定資產的拆舊，采用平均法，并以帳面為準 。 其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定 第五十七條、有關固定資產設帳，財務部設置固定資產總分類帳和明細帳，保管部門設置財產目錄卡片，并于各管理負責部門設置同式財產目錄表，詳細紀錄負責保管人及移動情況，并經使用人簽字留存，財務部門與管理部門于復年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符，如有不符應即查明更正。 17 第五十八條、編號，固定資產取得后即歸管理部門管理使用，并會同財務部依其類別科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。 第五十九條、交移，人員移交時，對于 固定資產應依行政人事管理規(guī)則詳列清冊辦理移交。 第六十條、沖減，財務部應于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性設備等項目編制“固定資產增益表”，一式三聯(lián)送使用管理部門核對，并填制異常或更正內容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財務部，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表。 第六十一條、盤點固定資產，財務部門每年盤點一次，另應于復季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類至少抽點一次，盤點后應填制“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存， 一份呈報總經理，一份呈送董事會。財務部對盤虧盤 盈除應專案敘明呈報外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第六十二、 增置手續(xù)：土地、房屋、建筑物、運輸設備、機電設備機械設備等固定資產于增置驗收后，使用部門應填寫 “固定資產增加單”，注明批準部門、使用單位、價格、使用年限、折舊限額等，由會計記載事項，如有缺漏應通知補正 . 第六十三條、受贈處理，固定資產因其它公司撥入，捐贈或低價取得者應填明價格，如原價無法查的或原價者，由公司董事會估價，并按增置手續(xù)辦理臺帳。 第六十四條、資產移轉處理：土地、房屋、及建筑物、運輸設備、機械設備、機電設備等固定資產在 總部 內相互轉撥 時應由移出部門填 18 寫“固定資產移轉單”。一式四聯(lián)會同管理部門簽單后，送移入部門簽認后，由財務進行帳務調整處理。 第六十五條、資產送修處理：固定資產因故送廠商修復時，應依照送修時由管理部門開具“物品交送單”一式三聯(lián)，一聯(lián)經辦部門自存，并負責資產的回收，二聯(lián)交財務部門，三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產收回。 第六十六條、出租和外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應會同財務部門后，按程序呈總經理核準后辦理，并應制定協(xié)議或者契約。副本送財務部門以備核對，協(xié)議、契約 的內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、 保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填“料品運送單”。 第六十七條、減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸、機械、機電性設備因減損擬報廢者，由財務部會觀管理部門報總經理批準意見，董事會認可后做減損處理。 第六章 收款管理 第六十八 條 、凡銷貨或服務收入應開具統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之銷貨報告或服務收入報告中，同時計入“人名應收收款明細卡中”，不得漏開， 短開或多開 . 第六十九條、遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告中”列為減損， 同時在備注欄注明原開發(fā)票日期、發(fā)票號等，并記入“應收帳款明細卡”中。 第七十條、遇銷貨款退回應于銷貨發(fā)生的 60 天內依規(guī)章手續(xù)向稅 19 務機關辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅，若遇有退回或重開日期超過 60 天者，應由客戶業(yè) 務供稅款損失，退貨或發(fā)票遺失，如系業(yè)務員疏忽所致 ,則稅款損失由業(yè)務員賠償 . 第七十一條、 于銷貨當天若未能收回賬款時，送貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應于客戶 約定 收款日期并將填受的“統(tǒng)一發(fā)票 簽收單”交由會計部門妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點：①、交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者在“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名，②、經辦人于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。③、填明約定日期及約定的付款條件。④、客戶正式蓋章后，其簽收人簽名。 第七十二條、每筆應收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收簡單”，若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定條件的記載等事情，會計人員應于次日上班晨會后主管部門糾正，務必按規(guī)定辦理，否則應 由其部門主管簽名負責。 第七十三條、會計人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其 “ 約定收款日 ”及“付款條件”逐筆登記于“應收帳款 明細中”備查。 第七十四條、會計人員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有提出收款時應設登記簿由取單者簽名備查 .若于當天未能收回帳款時應即向取單者收回注銷登 記 . 第七十五條、凡帳款約定收款日到期者，財務部應督促收款歸屬人前往收取，如有客戶要求延期付款事情發(fā)生時，收款人應將更改約定日期填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并移交將該單交回財務注銷登記，更改記載。 第七十六條、凡應收帳款終端客戶約定收款日不得超過一月， 對方 20 計劃帳款不得超過三個月，超出期限者，由超出期限公司承擔相應利息，并將原 因一并報公司 總部 知曉。 第七十七條、帳款收回時，會計人員應將其填入“出納日報表”的“本日收款明細”欄中并記入“人名別應收帳款明細表中，見此銷帳及備查。 第七十八條、收回現(xiàn)金者，應于當日或次日上班時如數交財務人員入帳，若有延遲交回或調換票據交回者，均以挪用公款論處，收回票據的開票人若與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者應經同統(tǒng)一抬頭客戶正式 簽書，否則應查由收款人在票據上簽書，并注明客戶名稱備查，若經查明票據非客戶所交付者，即視同挪用公款論處。 第七十九條、 票據到期日，統(tǒng)一發(fā)票開出日期不的超過 30 天，超過 30 天以上者應由經辦人 填寫“交貨款清便條”，并依權責劃分辦法處理，凡帳款以分期付款方式收回時應由主管業(yè)務的副總核準。 第八十條、幾銷貨退回或所開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票的執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經書面呈總經理特準者不在此 限 。 第八十一條、 每月 3 日應詳填“銷售貨物未收款明細表”備查。 第八十二條、“銷售貨物未收款明細表”總會計的金額應 5 日底當天的收款明細表和未收款余額的數字相符，逾期 1 個月以上者，都應報總經理隨同“銷售貨物明細表”一并呈報。 第八十三條、凡遇客戶惡性倒閉或收回票據無法兌現(xiàn)未事先言明，而于收款時未款不付等 事情，無法取得客戶資質或重要信息時，應按壞帳處理，壞帳的發(fā)生除業(yè)務人員負責賠償外，該人員年底取消獎金。 第八十四條、凡如維護售價事先與客戶約定開發(fā)票折讓者，或事后 21 同意客戶尾款不符等到事情發(fā)生，除應報業(yè)務副總同意外，并應取得銷售折讓證明單，由客戶證明實收金額及簽章后交回財務部， 須 經 補辦低價請示手續(xù)。 第七 章 資 產控制與稽核制度 第一節(jié) 資產控制 第八十五條、資 產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責 第八十六條、有形資產應加防護，以免私自或不當使用。 第八十七條、應隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持 最小額度。 第八十八條、資 產的保管，應明確人員負責，以免責任混淆。 第八十九條、各項支出的核決與支付，應分類辦理。 第九十條、應盡可能以支票支付，支付的簽發(fā)與保管都應有嚴密的控制。 第九十一條、已簽單的付款支票，不得 由該支票簽單人或核決人領取或移交。 第九十二條、有關現(xiàn)金存貸或其它流動資產收發(fā)的單據，應事先印妥連續(xù)編號。 第九十三條、負責現(xiàn)金、有價證券及其它貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。 第九十四條、 對應付 對方 業(yè)務費用和提成實行聯(lián)簽制度，程序為：業(yè)務費 —— 財務負責人 —— 業(yè)務副總 —— 總經理 第九十五 條、單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。 第九十六條、