【文章內(nèi)容簡介】 第四十八、書籍、資料的采購，應(yīng)主管副總以上審批同意，報(bào)銷時(shí)須到行政人事部辦理登記入庫方可報(bào)銷。 第五章 財(cái)產(chǎn)管理辦法 第四十九條、所謂財(cái)產(chǎn)等指財(cái)產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)者 ，有關(guān)事務(wù)處理依照本辦法規(guī)定辦理。 第五條、本偏集團(tuán)財(cái)產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 土地 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、圍墻、道路 交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、商務(wù)車、拖拉機(jī)、手推車等 機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等 電器設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備 空氣調(diào)解設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電風(fēng)扇、溫度計(jì) 、干濕計(jì) 辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（打卡機(jī)、復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)等）、 16 家具設(shè)備（辦公桌椅等）、通訊設(shè)備 供水設(shè)備：儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、給水配套設(shè)備 其它設(shè)備 第五十一、財(cái)產(chǎn)使用部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)，每月對帳一次，盤虧盤盈辦理沖值或減損 第五十二條、 由購入而取的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記 第五十三條、各項(xiàng)工程無論大小 均已 應(yīng)編制計(jì)算表，由 總部 審核 第五十四條、有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入 均應(yīng)有部門立契約書。 第五十五條、資本支出與費(fèi)用支出劃分標(biāo)準(zhǔn)如下 支出結(jié)果所獲得的其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出 資產(chǎn)因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則視為費(fèi)用支出。 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在地二年以上，且其金額在 5 萬元以上者為資本支出，不及二年者為費(fèi)用支出。 凡維持財(cái)產(chǎn)之原款使用效能，所用之維護(hù)費(fèi)用視為費(fèi)用支出 第 五十六條、固定資產(chǎn)的拆舊，采用平均法，并以帳面為準(zhǔn) 。 其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定 第五十七條、有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片，并于各管理負(fù)責(zé)部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)紀(jì)錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽字留存，財(cái)務(wù)部門與管理部門于復(fù)年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 17 第五十八條、編號(hào)，固定資產(chǎn)取得后即歸管理部門管理使用，并會(huì)同財(cái)務(wù)部依其類別科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。 第五十九條、交移，人員移交時(shí)，對于 固定資產(chǎn)應(yīng)依行政人事管理規(guī)則詳列清冊辦理移交。 第六十條、沖減，財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增益表”，一式三聯(lián)送使用管理部門核對，并填制異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表。 第六十一條、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次，另應(yīng)于復(fù)季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類至少抽點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填制“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存， 一份呈報(bào)總經(jīng)理，一份呈送董事會(huì)。財(cái)務(wù)部對盤虧盤 盈除應(yīng)專案敘明呈報(bào)外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第六十二、 增置手續(xù)：土地、房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電設(shè)備機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)填寫 “固定資產(chǎn)增加單”，注明批準(zhǔn)部門、使用單位、價(jià)格、使用年限、折舊限額等，由會(huì)計(jì)記載事項(xiàng)，如有缺漏應(yīng)通知補(bǔ)正 . 第六十三條、受贈(zèng)處理，固定資產(chǎn)因其它公司撥入，捐贈(zèng)或低價(jià)取得者應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查的或原價(jià)者，由公司董事會(huì)估價(jià)，并按增置手續(xù)辦理臺(tái)帳。 第六十四條、資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋、及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等固定資產(chǎn)在 總部 內(nèi)相互轉(zhuǎn)撥 時(shí)應(yīng)由移出部門填 18 寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”。一式四聯(lián)會(huì)同管理部門簽單后，送移入部門簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整處理。 第六十五條、資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照送修時(shí)由管理部門開具“物品交送單”一式三聯(lián)，一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的回收，二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)收回。 第六十六條、出租和外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門后，按程序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或者契約。副本送財(cái)務(wù)部門以備核對，協(xié)議、契約 的內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、 保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品運(yùn)送單”。 第六十七條、減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸、機(jī)械、機(jī)電性設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，由財(cái)務(wù)部會(huì)觀管理部門報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)意見，董事會(huì)認(rèn)可后做減損處理。 第六章 收款管理 第六十八 條 、凡銷貨或服務(wù)收入應(yīng)開具統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之銷貨報(bào)告或服務(wù)收入報(bào)告中，同時(shí)計(jì)入“人名應(yīng)收收款明細(xì)卡中”，不得漏開， 短開或多開 . 第六十九條、遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告中”列為減損， 同時(shí)在備注欄注明原開發(fā)票日期、發(fā)票號(hào)等，并記入“應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。 第七十條、遇銷貨款退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)章手續(xù)向稅 19 務(wù)機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅，若遇有退回或重開日期超過 60 天者，應(yīng)由客戶業(yè) 務(wù)供稅款損失，退貨或發(fā)票遺失，如系業(yè)務(wù)員疏忽所致 ,則稅款損失由業(yè)務(wù)員賠償 . 第七十一條、 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，送貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)于客戶 約定 收款日期并將填受的“統(tǒng)一發(fā)票 簽收單”交由會(huì)計(jì)部門妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：①、交貨人送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者在“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名，②、經(jīng)辦人于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。③、填明約定日期及約定的付款條件。④、客戶正式蓋章后，其簽收人簽名。 第七十二條、每筆應(yīng)收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收簡單”，若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定條件的記載等事情，會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次日上班晨會(huì)后主管部門糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng) 由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。 第七十三條、會(huì)計(jì)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其 “ 約定收款日 ”及“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收帳款 明細(xì)中”備查。 第七十四條、會(huì)計(jì)人員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有提出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查 .若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登 記 . 第七十五條、凡帳款約定收款日到期者，財(cái)務(wù)部應(yīng)督促收款歸屬人前往收取，如有客戶要求延期付款事情發(fā)生時(shí)，收款人應(yīng)將更改約定日期填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并移交將該單交回財(cái)務(wù)注銷登記，更改記載。 第七十六條、凡應(yīng)收帳款終端客戶約定收款日不得超過一月， 對方 20 計(jì)劃帳款不得超過三個(gè)月，超出期限者，由超出期限公司承擔(dān)相應(yīng)利息，并將原 因一并報(bào)公司 總部 知曉。 第七十七條、帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將其填入“出納日報(bào)表”的“本日收款明細(xì)”欄中并記入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)表中，見此銷帳及備查。 第七十八條、收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或次日上班時(shí)如數(shù)交財(cái)務(wù)人員入帳，若有延遲交回或調(diào)換票據(jù)交回者，均以挪用公款論處，收回票據(jù)的開票人若與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者應(yīng)經(jīng)同統(tǒng)一抬頭客戶正式 簽書，否則應(yīng)查由收款人在票據(jù)上簽書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款論處。 第七十九條、 票據(jù)到期日，統(tǒng)一發(fā)票開出日期不的超過 30 天，超過 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人 填寫“交貨款清便條”，并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理，凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由主管業(yè)務(wù)的副總核準(zhǔn)。 第八十條、幾銷貨退回或所開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票的執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此 限 。 第八十一條、 每月 3 日應(yīng)詳填“銷售貨物未收款明細(xì)表”備查。 第八十二條、“銷售貨物未收款明細(xì)表”總會(huì)計(jì)的金額應(yīng) 5 日底當(dāng)天的收款明細(xì)表和未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 個(gè)月以上者，都應(yīng)報(bào)總經(jīng)理隨同“銷售貨物明細(xì)表”一并呈報(bào)。 第八十三條、凡遇客戶惡性倒閉或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)未事先言明，而于收款時(shí)未款不付等 事情，無法取得客戶資質(zhì)或重要信息時(shí)，應(yīng)按壞帳處理，壞帳的發(fā)生除業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償外，該人員年底取消獎(jiǎng)金。 第八十四條、凡如維護(hù)售價(jià)事先與客戶約定開發(fā)票折讓者，或事后 21 同意客戶尾款不符等到事情發(fā)生，除應(yīng)報(bào)業(yè)務(wù)副總同意外，并應(yīng)取得銷售折讓證明單，由客戶證明實(shí)收金額及簽章后交回財(cái)務(wù)部， 須 經(jīng) 補(bǔ)辦低價(jià)請示手續(xù)。 第七 章 資 產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制 第八十五條、資 產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé) 第八十六條、有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 第八十七條、應(yīng)隨時(shí)核對庫存現(xiàn)金，并維持 最小額度。 第八十八條、資 產(chǎn)的保管，應(yīng)明確人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 第八十九條、各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分類辦理。 第九十條、應(yīng)盡可能以支票支付，支付的簽發(fā)與保管都應(yīng)有嚴(yán)密的控制。 第九十一條、已簽單的付款支票，不得 由該支票簽單人或核決人領(lǐng)取或移交。 第九十二條、有關(guān)現(xiàn)金存貸或其它流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。 第九十三條、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 第九十四條、 對應(yīng)付 對方 業(yè)務(wù)費(fèi)用和提成實(shí)行聯(lián)簽制度，程序?yàn)椋簶I(yè)務(wù)費(fèi) —— 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 —— 業(yè)務(wù)副總 —— 總經(jīng)理 第九十五 條、單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。 第九十六條、