【文章內(nèi)容簡介】 填寫摘要時內(nèi)容要精煉 ,字跡要清晰 ,要反映業(yè)務的本質。 第十二條 編寫完會計分錄后同時要對借貸方合計并添列 到合計欄。 第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。 第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外 ,其余空章處應由有關人員自蓋。 第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核 ,一般不得先行記帳 ,各公司由財務經(jīng)理或財務經(jīng)理授權人審核。在使用電腦制作的記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進行復核操作，確認記帳結果。 第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉移，應隨時根據(jù)合法的原始憑證填具記帳憑證。 第十七條 記帳憑證的審核。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應 予更正： 記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； 未依規(guī)定程序編制者； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 20 頁 記載內(nèi)容與原始憑證不符者； 會計法規(guī)定應當記載事項未記明者； 依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）； 有記載、抄寫、計算錯誤而未按照規(guī)定更正者； 其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。 第十八條 會計憑證的裝訂 根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后 ,要及時對記帳憑證整理 ,不得零散存放 ,根據(jù)憑證多少決定裝訂冊數(shù)。 整理時 ,將超出憑證封面的單據(jù)折疊好 ,拆掉大頭 針、曲別針，將記帳憑證及原始憑證以左上角為準整齊 ,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準 ,避免裝訂后脫落 ,單據(jù)丟失。 憑證要按順序號排列 ,將會計憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。 憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全 ,如單位、轉帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付 ,第幾冊號碼（冊號按年順序號編號）、起止日期及蓋章。 裝訂時在憑證左上角裝訂 ,用牛皮紙包邊 ,必須做到裝訂牢固 ,不松懈 ,美觀 ,整齊 ,不露明線。 憑證裝訂后要按日期編號順序排列整齊 ,妥善保管。 第十九條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應在記帳憑 證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 20 頁 各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應依編號獨立成卷。 應留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。 將來應轉送其他機構或應退還的文件、書面證據(jù)。 其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。 第三章 會計帳簿 第一條 本公司帳簿的設立要按照公司的實際需要設立，并經(jīng)過財務部經(jīng)理的批準，公司不允許對同一會計事項登記一本（或一個帳套）以上的帳。 第二條 公司帳簿設立財務部經(jīng)理擁有最高決策權，任何人不得干預。 第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實際需要并設立部分手工備查帳 第四條 本公司會計帳簿按其用途分為總分類帳、明細分類帳、序時帳薄和備查帳。 第五條 帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦帳一般在記帳憑證復核后自動生成，必須嚴格審核記帳憑證，通過保證記帳憑證的正確性來保證帳簿記錄的正確性。 第六條 帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。帳簿修改更正方法 : 紅字更正法 :發(fā)生錯帳后，如果是記帳科目、帳戶錯誤，要編制一張和錯誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 20 頁 張憑證。 補充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額 的錯誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補充登記，并在摘要欄注明所補充的憑證號 第七條 銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時對帳 ,如果與銀行對帳單不符，每月末要編制 未達帳項調(diào)節(jié)表 ,發(fā)現(xiàn)問題要及時查找原因。 第八條 現(xiàn)金日記帳要堅持日清日結 ,并核對帳實是否相符 ,發(fā)現(xiàn)不符 ,立即查找 ,財務部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符情況。 第九條 對于不符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)，而在實際工作中又需要長期使用的要設立輔助備查帳登記，報廢時核銷。 第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細帳 ,每年與行政或財產(chǎn)管理部門的臺帳核對一次 第十一條 其它帳目結合盤點 核對帳戶 第十二條 帳簿不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過財務部經(jīng)理批準，并且僅可以查看與其業(yè)務相關的部分，查閱時會計必須現(xiàn)場監(jiān)督查閱內(nèi)容，超出范圍的一定要制止。 第十三條 外部人查閱根據(jù)相關法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對方按規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。 第十四條 帳簿查閱要建立登記簿，及時登記查閱人和查閱時間、內(nèi)容等。 第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在廣西 xxxx 公司電算化 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 20 頁 會計管理制度中規(guī)定，實際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。 第四章 財務報表 第一條 本公司財務報表分兩類，一類是對外報表，另一類是內(nèi)部財務