廣西xx工程有限公司財(cái)務(wù)管理通則-全文預(yù)覽
【正文】 費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁 共 20 頁 服務(wù)為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效 益作出貢獻(xiàn)。 熟悉法規(guī) 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)和會 計(jì)制度 ,為公司在合理合法的范圍內(nèi)減少開支，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。“會計(jì)檔案銷毀清冊”要長期保存。 會計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長。 第九條 會計(jì)檔案的保管期限 會計(jì)檔案的保管期限，從年度終了的第一天算起。 第六條 各類會計(jì)檔案原則上只允許本公司財(cái)務(wù)人員查閱和使用，其中，查閱已歸檔的會計(jì)憑證應(yīng)辦理登記手續(xù)。 第三條 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門存放保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部門編造清冊，移交辦公室秘書存檔。 第九條 財(cái)務(wù)人員要努力研究公司的電算化會計(jì)系統(tǒng)，力爭實(shí)現(xiàn)報(bào)表根據(jù)帳務(wù)記錄自動(dòng)生成。 第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表對公司內(nèi) 部人員區(qū)別對待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表 第一條 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類，一類是對外報(bào)表，另一類是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳 ,每年與行政或財(cái)產(chǎn)管理部門的臺帳核對一次 第十一條 其它帳目結(jié)合盤點(diǎn) 核對帳戶 第十二條 帳簿不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并且僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，查閱時(shí)會計(jì)必須現(xiàn)場監(jiān)督查閱內(nèi)容，超出范圍的一定要制止。帳簿修改更正方法 : 紅字更正法 :發(fā)生錯(cuò)帳后，如果是記帳科目、帳戶錯(cuò)誤，要編制一張和錯(cuò)誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁 共 20 頁 張憑證。 第二條 公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。 應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。 憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全 ,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付 ,第幾冊號碼（冊號按年順序號編號）、起止日期及蓋章。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng) 予更正： 記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； 未依規(guī)定程序編制者； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁 共 20 頁 記載內(nèi)容與原始憑證不符者； 會計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者； 依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）； 有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正者； 其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。 第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核 ,一般不得先行記帳 ,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。會計(jì)科目的排列先填寫 借 方科目 ,后填寫 貸 方科目 第十一條 摘要的填寫，每發(fā)生一個(gè)科目 ,就要有一行摘要 ,不能省略 ,填寫摘要時(shí)內(nèi)容要精煉 ,字跡要清晰 ,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。 第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會計(jì)科目雖屬相同，而會計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類 帳科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。 第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi) 所表示者相符。 （ 3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。 （ 5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 收入憑證的審核 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 20 頁 （ 1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。 （ 4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請購單及審批單據(jù)）。 支出憑證的審核 （ 1）支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。 自制原始憑證審核 自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對其審核的內(nèi)容要求如下 : （ 1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證 。 （ 3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 第三條 本通則只針對公司財(cái)務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。 第二條 本制度是處理廣西 xxxx 公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西 xxxx 公司所有部門。 第二部分 會計(jì)工作細(xì)則 第一章 原始憑證 第一條 凡是用以證明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。 （ 2）企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。 （ 6）公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來借款，可以 使用一般的沒有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。 第三條 原始憑證內(nèi)容的審核
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