【正文】 回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月 10 日前必須完成的上月施工合同使用 情況匯總表。 第六章 其他管理規(guī)定 第一節(jié) 合同管理規(guī)定 一、目的 嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購(gòu) 買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿的記錄是否齊全等 ； 4. 審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 一、 保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料； 二、 記帳和報(bào)表 1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿； 2. 根據(jù)會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級(jí)、三級(jí)明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符； 3. 根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》 ； 4. 根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理； 三、工資管理 根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。 三、 付款 嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。 ：根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；有會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員和總部財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。 凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償 ，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對(duì)于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。 三、 收入分析：本公司收 入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制， 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析 ，將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。 5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。 第五節(jié) 借款管理規(guī)定 一、 借款流程 1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。 2. 報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。 五、 處罰辦法 出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的 1—— 3 倍： 1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的； 2. 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的； 3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的； 4. 利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的； 5. 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的； 6. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的； 二、 有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘： 7. 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 8. 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 9. 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； 10. 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； 1. 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 2. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 3. 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的； 第三節(jié) 出納崗位規(guī)定 一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ? 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； ? 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； ? 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； ? 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； ? 結(jié)算起點(diǎn)為 2021 元； ? 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”； ，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符； 產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； ? 庫存現(xiàn)金限額為 2021 元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行； ? 不得坐支現(xiàn)金； ? 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提??； 四、 銀行存款管理 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 二、 現(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。 3. 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書面報(bào)告，請(qǐng)求 查明原因，作出及時(shí)處理。 三、 定期進(jìn)行公司 資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符 。 3. 廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。 2021 元 ，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。 2. 發(fā)票 ：發(fā)票管理同收據(jù)管理 。 三 、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 第四 節(jié) 報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理 一、 財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系 1. 出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月編制《工程收入月報(bào)表》《管理人員工資表》。 第三 節(jié) 帳簿設(shè)置 一、 設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳。 三、遞延資產(chǎn) 在沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為： 3 年。 四、 對(duì)賬 1. 帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符； 2. 帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對(duì)，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等； 3. 帳實(shí)核對(duì)：分兩 類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次； 第二 節(jié) 會(huì)計(jì)核算政策 一、固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價(jià)在 1500 元以上的屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。 3. 會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序： ? 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； ? 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； ? 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳； ? 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表； ? 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳； ? 根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 二、 記帳規(guī)則 1． 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量 用全稱 或者能讓經(jīng)手人以外的人 看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。 1) 對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。 ? 擬定工作 計(jì)劃，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。 原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為以后公司的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 ? 及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積 極參與經(jīng)營(yíng)管理。 要求出納、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做 公司以外的 其他工作，應(yīng)具有 扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識(shí)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件 ，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德 。 2. 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算 采用收付實(shí)現(xiàn)制 。 ，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷； 三、 結(jié)帳 結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄， 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。采 用一次攤銷法核算。 六、其他業(yè)務(wù)支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。 四、設(shè)置三級(jí)明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級(jí)臺(tái)帳，按合同、日期、客戶進(jìn)行分類登記。財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。 二、 票據(jù)管理 1. 收據(jù) ： 公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng) 。 ，禁止挪作他用， 禁 止設(shè)立小金庫。 2. 支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字