【正文】 項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。 年 月 日 附單據(jù) 張 報(bào)銷人 公司 部門 金 額 內(nèi)容 報(bào)銷金額（大寫） 合 計(jì) 總經(jīng)理簽字 部門經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)審核 出納簽字 報(bào)銷人簽字 表二 付 款 申 請(qǐng) 單 年 月 日 公司名稱： NO： 申請(qǐng)付款部： 經(jīng)辦人： 部門負(fù)責(zé)人： 申請(qǐng)付款金額 : 轉(zhuǎn)賬）大寫： 小寫： 開戶行： 支票號(hào)： 款項(xiàng)用途： 收款單位： 開戶行： 賬號(hào)： 合同金額： 已付： 實(shí)付： 主管會(huì)計(jì)： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 出納： 總 經(jīng) 理 批 示 ： 備 注： 表三 禮 品／業(yè) 務(wù) 招 待 申 請(qǐng) 表 （ ABC 公司） 年 月 日 憑證號(hào)： 申報(bào)部門 招待禮品 □ 招待用餐時(shí)間 □ 年 月 日 申報(bào)經(jīng)辦人 招待禮品標(biāo)準(zhǔn) □ 申請(qǐng)用餐標(biāo)準(zhǔn) □ 元 應(yīng)酬內(nèi)容 部門經(jīng)理意見 總經(jīng)理審批 注：本表： 1. 由公司各職能部門或項(xiàng)目按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)， 隨同提請(qǐng)已獲批的“禮品／業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表”，或禮品／招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。 長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī) 構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使 用，不再憑據(jù)報(bào)銷。 四、 外埠差旅 員工 因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。 第五條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批 權(quán)限與程序： 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書； 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核； 主會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見總經(jīng)理； 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書，交由出納辦理付款手續(xù)； 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管； 第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序： 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送公司總經(jīng)理審批 后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金； 部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔； 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放； 第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。 ABC 公司費(fèi)用開支管理制度 第一條： 為加強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。如上市公司，公司并購，資產(chǎn)重組等相關(guān)的財(cái)務(wù)處理方法和制度準(zhǔn)則，為公司的發(fā)展做好財(cái)務(wù)理論、政策的分析準(zhǔn)備工作。 第十一條：對(duì)公司的各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行核算，在本著統(tǒng)籌策劃，合法規(guī)避的原則下 ，及時(shí)計(jì)繳各項(xiàng)稅費(fèi)，同時(shí)爭(zhēng)取相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。 第七條：負(fù) 責(zé)收集公司的所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)一編號(hào)、分類存檔，并作為財(cái)務(wù)部門收付款的依據(jù)。 第三條：負(fù)責(zé) 建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度體系，對(duì)相關(guān)部門、人員進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理制度的解釋和培訓(xùn)，確保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度能不折不扣地貫徹執(zhí)行。在會(huì)計(jì)核算過程中，對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按照其法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 無形資產(chǎn)攤銷，購置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法 定有效期與受益期孰低原則確定。 存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。 會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記 帳法進(jìn)行核算。 保密原則：實(shí)行保密制度，財(cái)務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。 印鑒管理：對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。并請(qǐng)相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。 制度管理 ： ABC 公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。上海某建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度 上海某建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度 目 錄 總則 ABC 公司財(cái)務(wù)管理制度總則???????????????????????? ... ABC 公 司 財(cái) 務(wù) 部 門 職責(zé)???????????????????????? ... ABC 公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)???????????????????????? ... 日常業(yè)務(wù)管理制度 ABC 公 司 費(fèi) 用 管 理 制度???????????????????????? .8 ABC 公司成本開支管 理制度??????????????????????? .? ABC 公司銀行帳戶管理制度??????????????????????? .? ABC 公 司 票 據(jù) 管 理 制度???????????????????????? .?? 2 ABC 公司會(huì)計(jì)檔案管理制度???????????????????????? . ABC 公 司 內(nèi) 部 資 金 往 來 結(jié) 算 制度?????????????????????? . ABC 公 司 各 類 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 的 編 制 與 分 析 制度?????????????????? . ABC 公司財(cái)務(wù)信息匯總制度?????????????????? ?????? . ABC 公 司 財(cái) 務(wù) 部 合 同 管 理 制度??????????????????????? . ABC 公 司 印 鑒 管 理 制度?????????????????????????? . ABC 公 司 財(cái) 務(wù) 成 本 分 析會(huì)????????????????????????? .工作移交制度???????????????????????? 資產(chǎn)管理制度 ABC 公 司 現(xiàn) 金 管 理 制度???????????? .?????????????? ABC 公 司 資 產(chǎn) 管 理 制度?????????????????????????? . ABC 公司往來帳款管理制度??? ????????????????????? . ABC 公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制度?????????????? ..? .? ..46 ABC 公司財(cái)務(wù)管理制度總則 為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案。超過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。對(duì)不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。 收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。公司所有對(duì)外融資行為必須根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。 會(huì)計(jì)年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日。 壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額 1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的 %計(jì)算。 第四章 會(huì)計(jì)原則 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。 第六條：組織相關(guān)部門對(duì)公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤點(diǎn)，并登記造冊(cè)，防止公司資產(chǎn)流失。 第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對(duì)公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。 第十四條：組織財(cái)務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推后，做到日清月結(jié)，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更改； 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整； 嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對(duì)支票的使用要做好逐筆的登記；妥善保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理 、歸檔工作，對(duì)各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)； 做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日?qǐng)?bào)表； 出納對(duì)每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日?qǐng)?bào)表； 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)工作； 完成總經(jīng)理、交辦的其他工作。 第四條： ABC 公司費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)公司審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃。 二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《》， 詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間。 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。 凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的 80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷