【正文】 期、限額等，特殊情況未填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位、用途、簽發(fā)日期、限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,不得將支票交外單位或個(gè)人簽發(fā)；，各部門借支空白轉(zhuǎn)賬支票，按照公司規(guī)定借款簽批程序，各部門指定專人辦理，綜合行政管理部登記備查薄并限定金額和用途。，出納應(yīng)將最后一天的日?qǐng)?bào)表轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)將賬面現(xiàn)金與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，以保證帳實(shí)一致。（包括存折、現(xiàn)金、有價(jià)證券）。（1000元）以下的零星支出。，注意清點(diǎn)給出的現(xiàn)金與單據(jù)上的金額一致。，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記，收據(jù)應(yīng)連號(hào)使用，在會(huì)計(jì)領(lǐng)用新收據(jù)時(shí)，舊收據(jù)留存聯(lián)應(yīng)連號(hào)裝訂歸還。本規(guī)定界定的現(xiàn)金包括國家法定流通貨幣和有價(jià)證券等。對(duì)逾期未還，通知當(dāng)事人，仍未改進(jìn)者，扣除當(dāng)事人的當(dāng)月工資直至個(gè)人借款還清為止。 綜合行政管理部對(duì)各類借款，必須即日入帳?！秲?nèi)部借款單》，涉及相關(guān)內(nèi)容的借款同時(shí)需報(bào)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》、《出差申請(qǐng)審批單》、《勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)表》、《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》等。，銷售部門應(yīng)提供相應(yīng)的借款明細(xì)清單、房管局繳款書，方可辦理借款?！秲?nèi)部借款單》上應(yīng)由綜合行政管理部的成本會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)?！秲?nèi)部借款單》上應(yīng)由綜合行政管理部的會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。、賠付類借款、政府臨時(shí)性收費(fèi)借款、成本類借款。：經(jīng)辦人――部門經(jīng)理 ――主管副總――公司總經(jīng)理代辦人――部門經(jīng)理 ――主管副總――公司總經(jīng)理：代辦人――公司總經(jīng)理——董事長（如需要）《借款單》上應(yīng)由費(fèi)用預(yù)算審核人員簽字確認(rèn)后，方可辦理借款，超出預(yù)算的借款，應(yīng)事先履行超預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用的審批程序。 是指銷售部門繳納的由房管局代收代繳的土地增值稅，以及房管局收取的交易手續(xù)費(fèi)等。 對(duì)于除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以外的個(gè)人日常報(bào)銷費(fèi)用，不得辦理任何形式的借款。、真實(shí)性，對(duì)部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行以及額度的控制負(fù)直接責(zé)任。未還清上次借款的，不允許辦理新借款。一般情況，上月預(yù)算額度內(nèi)剩余的部分，可遞延下月或本年度后期。，財(cái)務(wù)人員復(fù)核無誤后出納付款。報(bào)銷人（填單人）應(yīng)在每張單據(jù)后面簽字，注明該票據(jù)的來源。 填寫費(fèi)用類別項(xiàng)目時(shí)應(yīng)將餐費(fèi)、油費(fèi)、辦公、過路、水電、住宿等明細(xì)區(qū)分開來，以便財(cái)務(wù)部門入賬。填單人在粘貼原始單據(jù)時(shí)應(yīng)注意整齊、工整。若年度內(nèi)確實(shí)發(fā)生預(yù)算外的、必要的管理費(fèi)用支出，可向總經(jīng)理辦公會(huì)提出書面申請(qǐng)，申請(qǐng)?jiān)黾庸芾碣M(fèi)用預(yù)算年度總額，經(jīng)辦公會(huì)討論通過，并經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，上報(bào)董事會(huì)簽批，方可調(diào)增年度預(yù)算總額。天。部門普通員工出差原則上短途應(yīng)乘坐大巴或者火車，如因工作急辦等特殊情況需坐飛機(jī)的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的按火車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。超預(yù)算費(fèi)用：超出公司年度下達(dá)預(yù)算額度的費(fèi)用。費(fèi)用類型界定為需簽批費(fèi)用和不需簽批的費(fèi)用。（不含為融資相關(guān)的審計(jì)費(fèi)用）\驗(yàn)資費(fèi)\評(píng)估費(fèi)\咨詢費(fèi)(工商變更)：公司及員工的通訊費(fèi)用：公司發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)。：差旅費(fèi)指國內(nèi)出差費(fèi)用，包括出差期間的城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外埠市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助等。 住房公積金：按照一定標(biāo)準(zhǔn)撥繳企業(yè)工會(huì)組織、市總工會(huì)的費(fèi)用。，指企業(yè)在職職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。附件1 附件2****年度融資計(jì)劃——現(xiàn)金流模板填報(bào)公司：填報(bào)日期：單位： 萬元日期　1月2月……12月合計(jì)貸款額填寫當(dāng)期貸款到賬金額　　　　　貸款說明需要列明融資方、融資金額及抵押物情況　　　　　還貸額填寫當(dāng)期實(shí)際還貸金額　　　　　還貸說明需要列明融資方、還貸金額和撤出抵押物情況　　　　　凈增貸款額還貸額　　　　　邊界條件當(dāng)期新增融資需要的邊界條件，例如四證時(shí)間及抵押物狀態(tài)等，以清晰界定融資相關(guān)責(zé)任　　　　　填報(bào)人：復(fù)核人：審批人：附件3融資審批表申報(bào)時(shí)間： 年 月 日 編號(hào)：申請(qǐng)公司對(duì)方單位名稱對(duì)方業(yè)務(wù)范圍資金總額融資方式（債權(quán)/股權(quán)）承載項(xiàng)目債權(quán)融資融資額期限月利息率計(jì)息方式抵押物土地使用權(quán)證面積評(píng)估值抵押率抵押值在建工程面積評(píng)估值抵押率抵押值其他抵押物抵押物評(píng)估值/帳面值抵押值擔(dān)保人擔(dān)保方式股權(quán)融資融資金額方式（新設(shè)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓/增資）股權(quán)合作主要條款其他約定中介方同中介方的約定附件公司經(jīng)辦人公司綜合行政管理部負(fù)責(zé)人公司總經(jīng)理集團(tuán)計(jì)財(cái)部意見： 簽字： 日期：公司董事會(huì)審批： 日期：附件4還貸審批表公司名稱：申請(qǐng)日期：單位：元序號(hào)融資機(jī)構(gòu)到期日貸款余額其中：保證金清貸利息備注1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　6　　　　　　7　　　　　　8　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　制表人：復(fù)核人：審批人：注：1．涉及第三方抵押的需要同時(shí)填報(bào)抵押擔(dān)保審批表。（詳見附件4：《還貸審批單》）。（詳見附件3：《融資審批單》）未經(jīng)許可嚴(yán)禁對(duì)外簽訂任何形式的借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同等。綜合行政管理部每月應(yīng)編制融資計(jì)劃的執(zhí)行情況向公司總經(jīng)理匯報(bào)。，不斷提高公司的納稅管理水平。②財(cái)務(wù)報(bào)表。，由公司代扣代繳，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，足額繳納稅款。從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。：公司凡在國內(nèi)發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證（合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬薄、權(quán)利許可證照）的行為，應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。：公司為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，經(jīng)省相關(guān)部門審批，確認(rèn)公司企業(yè)所得稅稅率按25％征收。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)與稅務(wù)部門及軟件供應(yīng)商保持聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行有關(guān)軟件的升級(jí)和維護(hù)，保證稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上申報(bào)軟件的正常運(yùn)行。、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。涉及內(nèi)容變化需要換證的，按規(guī)定進(jìn)行換證。、工商證件（包括正副本）統(tǒng)一由公司分管綜合行政部的副總統(tǒng)一管理。 ，負(fù)責(zé)建立公司稅務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、年審、驗(yàn)證和換證工作，負(fù)責(zé)公司各種稅款的核算、申報(bào)和繳納工作。、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 使用規(guī)定：保管人在以上規(guī)定范圍內(nèi)使用，印鑒章嚴(yán)禁帶出公司。，應(yīng)由2人以上被授權(quán)人分別妥善保管。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。，必須做好以下工作：，應(yīng)當(dāng)填制完畢。使用人離開時(shí)，應(yīng)鎖好保險(xiǎn)柜；下班時(shí)應(yīng)鎖好保險(xiǎn)柜，并將密碼打亂，確定監(jiān)視器已經(jīng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者設(shè)賬外賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。,不允許除公司財(cái)務(wù)人員外其它人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案、不允許將會(huì)計(jì)檔案帶出或復(fù)制。，財(cái)務(wù)出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。，打印全年總賬和明細(xì)賬，裝訂成冊(cè)，賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。，不得積壓。、評(píng)估類:各種專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、其他審計(jì)評(píng)估類報(bào)告。具體分類包括：：原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性要求，作到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠、口徑一致。，還應(yīng)該與集團(tuán)內(nèi)部公司進(jìn)行往來賬款核對(duì)、實(shí)物資產(chǎn)清查，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。，檢查后經(jīng)綜合行政管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核并在科目余額表上簽字確認(rèn)后，方可結(jié)賬。、貨幣資金、有價(jià)證券、往來公司或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符。，每年打印各類賬簿一次。 ，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)填紅字或負(fù)數(shù)沖回，再用藍(lán)字或正數(shù)更正?，F(xiàn)金、銀行憑證還要由出納人員簽名或蓋章。、挖補(bǔ)。，必須附在記賬憑證之后。，應(yīng)當(dāng)注意各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。，要有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》 、財(cái)政部現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定以及集團(tuán)公司的相關(guān)要求建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 明確規(guī)定各崗位的職責(zé)范圍，工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。 建立健全內(nèi)控制度，建立內(nèi)部稽核制度，做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是公司會(huì)計(jì)工作乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)管理工作的基本環(huán)節(jié)；包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)交接、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、結(jié)賬處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)印鑒管理、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)監(jiān)督等內(nèi)容。、法規(guī)及規(guī)章制度。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，凡擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的人員必須持《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》上崗。除法律規(guī)定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。:名稱、日期、填制單位名稱、接受憑證單位名稱、經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。、工程款支付單等內(nèi)部單據(jù)作為報(bào)銷憑證時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目填全。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。，包括日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、審核人員、簽名或蓋章。，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。，并由記賬人員、會(huì)計(jì)主管、綜合行政管理部負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。，結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。；用于管理目的的內(nèi)部管理報(bào)告，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行編制和報(bào)送。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求處理。：資金預(yù)算表、經(jīng)營預(yù)測(cè)表、利潤預(yù)測(cè)表、其他管理報(bào)表。，應(yīng)當(dāng)按照所屬類別分類建立檔案，妥善保管。、收費(fèi)發(fā)票、訂金收據(jù)及協(xié)議、以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。、部門負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。:至少保存二十五年:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、支票登記簿、發(fā)票登記簿等相關(guān)會(huì)計(jì)資料。，不得私自對(duì)檔案涂改、拆散、抽撤單據(jù)。保險(xiǎn)柜使用人不得將私人物品或者代他人存放不屬于保險(xiǎn)柜保管范圍的個(gè)人物品和公司物品；不得將保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼轉(zhuǎn)交給其他人保管或使用。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由綜合行政管理部負(fù)責(zé)人監(jiān)交；綜合行政管理部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理或者其指派人員進(jìn)行監(jiān)交。，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。 財(cái)務(wù)印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和法人章。. 印鑒的使用 使用范圍：開立賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、匯票、本票等銀行收支結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行對(duì)賬，開具收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，往來賬務(wù)核對(duì)，有關(guān)報(bào)告、公函或文件等。 財(cái)務(wù)印鑒的交接因財(cái)務(wù)人員工作崗位調(diào)整，交接過程中，必須將印鑒的交接列示其中。、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理人提出意見請(qǐng)求處理。 本制度適用于浙江衢州弈谷文化實(shí)業(yè)有限公司。、營銷管理部、工程部等合同洽談及采購部門，要執(zhí)行公司物資采購管理制度，并按規(guī)定額度開據(jù)發(fā)票。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。為了保證公司稅控系統(tǒng)的安全運(yùn)行，除公司財(cái)務(wù)人員外，未經(jīng)許可，任何人不得在稅控機(jī)上進(jìn)行上網(wǎng)和與稅務(wù)工作無關(guān)的活動(dòng)。在發(fā)票管理、合同管理、投資管理、薪酬福利管理等方面提出合理避稅、節(jié)稅和納稅方案，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政稅收法規(guī)、政策進(jìn)行事前控制，規(guī)范納稅業(yè)務(wù)、依法節(jié)稅，堵塞涉稅管理漏洞，降低經(jīng)營成本，提高財(cái)務(wù)管理水平。：公司所有在職人員為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，由公司代扣代繳，適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5％～45％。 車船稅 公司