【正文】 行監(jiān)督檢查。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是：　　（1）對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。　　第二十條 風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。　　第十八條 預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行?！　〉谑鍡l 不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制?！　〉谑粭l 公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失?！　〉诹鶙l 公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失?！　。?）會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。　　第三條 會計內(nèi)部控制基本原則　?。?）會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況?！　∷?、會計內(nèi)部控制制度　　第一條 會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，也將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤?！　〉诙龡l 合并財務(wù)報表的編制方法　?。?）不同合并方式的會計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。與收益相關(guān)的政府補助，分別下列情況處理：用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益。計量：政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量?！　〉诙畻l 租賃　　融資租賃為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃?！　∫呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)模瑧?yīng)當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。對于外購房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售，以辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)、已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)?！　。?）借款費用資本化的期間　　為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計入該資產(chǎn)的成本，在達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。　　第十八條 借款費用　?。?）借款費用資本化的確認原則　　借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，則先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。公司在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認?！　．權(quán)益法核算：對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。　?。?）長期股權(quán)投資的核算方法　　A．成本法核算：能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算?！　．以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品（或者其他產(chǎn)出）存在活躍市場的，即使部分或者所有這些產(chǎn)品（或者其他產(chǎn)出）均供內(nèi)部使用，在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下，可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個資產(chǎn)組。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，并按上述規(guī)定處理。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷。購入的無形資產(chǎn)，其實際成本按實際支付的價款確定。在建工程在達到預(yù)計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，對于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時，按該項固定資產(chǎn)的賬面價值，即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益?！　〉谑畻l 投資性房地產(chǎn)的確認、計價政策　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的，為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當以合同價格為基礎(chǔ)計算?！　。?）存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試。在確認減值損失時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入減值損失?！　。?）金融資產(chǎn)減值的處理　　期末，對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失?！　．金融工具不存在活躍市場的，企業(yè)應(yīng)當采用估值技術(shù)確定其公允價值。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。單項金額重大的應(yīng)收款項持有期間采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨確認為應(yīng)收項目。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨確認為應(yīng)收項目?！　。?）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額?！　〉谒臈l 記賬本位幣　　本公司以人民幣為記賬本位幣?！　∪⒐緯嬚摺　〉谝粭l 會計準則及制度　　自2012年06月15日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準則，即《企業(yè)會計準則－基本準則》和其他各項具體會計準則。　　第二條 公司財務(wù)管理體系：公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計機構(gòu)、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度及本制度。　　二、財務(wù)管理體系　　第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設(shè)置和健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派；子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。　　第三條 會計年度　　本公司會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益。　?。?）初始確認和后續(xù)計量　　A．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債：按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當期損益?！　．持有至到期投資：按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額?！　．應(yīng)收款項：按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益?！　。?）主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法　　A．存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，活躍市場中的報價應(yīng)當用于確定其公允價值。沒有標明利率的短期應(yīng)收款項和應(yīng)付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的，可以按照實際交易價格計量?！　∑谀?，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，并確認減值損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，計提相應(yīng)的壞賬準備；如有確鑿證據(jù)表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，并且不準備對應(yīng)收款項進行重組或無其他收回方式的，則對預(yù)計無法收回的應(yīng)收款項全額計提壞賬準備。壞賬準備的計提比例如下：　　應(yīng)收款項賬齡　　　計提比例　　1年內(nèi)　　　　　　　____%　　1至2年　　　　　　 ____%　　2至3年　　　　　　 ____%　　3年以上　　　　　　____%　　第九條 存貨核算方法　?。?）本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括開發(fā)成本、出租開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、庫存商品、低值易耗品等　?。?）存貨計量：按照實際成本進行初始計量。開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發(fā)費用，開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)時按實際成本核算；庫存材料和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時按加權(quán)平均法核算；低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法核算成本?？勺儸F(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備計提方法：　　A．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然應(yīng)當按照成本計量；材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料應(yīng)當按照可變現(xiàn)凈值計量。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。采用公允價值模式計量的，應(yīng)同時滿足　?。?）投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場；　　（2）公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相