【正文】 特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。 3 、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： (1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值； (2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額 之和 。 2 、公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來(lái)處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生 的交易費(fèi)用，但下列情況除外： ( l）持有至到期投資以及貨款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量； 12 ( 2）在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量 。 第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理 第三十四 條 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類(lèi) 1 、 本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類(lèi)。 4 、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷(xiāo)方法： 期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法： 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，并按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低，如個(gè)別存貨可變現(xiàn)凈值低于個(gè)別存貨成本，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 第三十三 條 存貨的核算方法 1 、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用 實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 5 、盤(pán)盈的存貨，其入賬價(jià)值按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格。 并 按下列原則計(jì)價(jià)： 1 、購(gòu)入的存貨入賬價(jià)格包括：買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。公司根據(jù)債務(wù)單位 10 的財(cái) 務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為： 賬齡為 信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 賬齡為 信用期以上 1 年以?xún)?nèi)按 2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 賬齡為 12 年的，按 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 23年的，按 20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 34 年的，按 30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 45 年的，按 40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在 5 年以上的，按 50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按規(guī)定程序報(bào)公司 總 經(jīng)理 辦公會(huì)議 或董事會(huì) 及股東大會(huì)批準(zhǔn)，作為壞帳損失沖銷(xiāo)提取的壞帳準(zhǔn)備。 （二）應(yīng)收賬款的日常管理 1 、應(yīng)收賬 款是核算公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)。 票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù) 部 辦理。 3 、公 司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn) 。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按不同客戶(hù)建立明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算、清查和管理。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目仍 按交易發(fā)生日即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金額。包括：買(mǎi)入或賣(mài)出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù)； 借入或借出外幣資金；其他以外幣計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易 。 5 、公司 員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得以任何形式拖延報(bào)銷(xiāo)或延期交回多余 的備用金，將公款移作他用 ,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 公司在經(jīng)營(yíng)中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將 外幣折算為人民幣記賬，并 8 登記外幣金額和折合率。 建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定，對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù) 。 第二十七 條 銀行存款管理制度 （一）銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定 1 、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除《 現(xiàn)金管理暫行條例》 規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國(guó)人民銀行總 行發(fā)布的《銀行結(jié)算 辦法》 及其 補(bǔ)充規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。 3 、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 (4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 （五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度 為加強(qiáng)貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì) 人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。 即公司支付現(xiàn)金，只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額 中或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付； 3 、公司現(xiàn)金的開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時(shí)，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開(kāi)支范圍。 公司的庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為 35 天的支用量。銀行存款應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)及存款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。 第二十二 條 會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 的規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提供的會(huì)計(jì)信息必須清晰易懂，便于信息使用者理解、利用 。 在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī) 5 定做好會(huì)計(jì)信 息的保密工作。 第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求 第十九條 公司的會(huì)計(jì)核算 和財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家 的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。 第十七 條 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，嚴(yán)格審核監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。 第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 工作 第十三 條 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十條 及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)信 息。 第 八 條 為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、 完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。 第四條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷規(guī) 范各項(xiàng) 管理基礎(chǔ) 工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。 證券代碼： 000597 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：東北制藥 公告編號(hào)： 2021010 東北制藥集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （公司 第 四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過(guò)） 二 OO 八年二月 三日 2 目 錄 第一章 總則 ....................................................................................................... 3 第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé) ................................................................................... 3 第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ............................................................................ 4 第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求 ............................................................................... 4 第五章 貨幣資金的核算與管理 ............................................................................ 5 第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理 .................................................................. 8 第七章 存貨的核算與管理 ................................................................................. 10 第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理 ......................................................... 11 第九章 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算與管理 ................................................................... 14 第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理 ......................................................... 15 第十一章 無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算與管理 ................................................... 17 第十二章 負(fù)債的核算與管理 ............................................................................. 19 第十三章 資產(chǎn)減值管理 .................................................................................... 22 第十四章 成本核算與管理 ................................................................................. 22 第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理 ................................................................... 24 第十六章 營(yíng)業(yè)收入的核算與管理 ........................................................................ 26 第十七章 利潤(rùn)及其利潤(rùn)分配 ............................................................................. 27 第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度 ............................................................. 28 第十九章 資金管理 ........................................................................................... 29 第二十章 全面預(yù)算管理 .................................................................................... 30 第二十一章 附則 .............................................................................................. 30 3 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范 東北制藥集團(tuán) 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，以滿(mǎn)足信息使用者的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》 、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人 民共和國(guó)證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。 第三條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。 第七條 根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況 ， 制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。組織公司的 清 產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。 第十 二 條 組織公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。 第十六 條 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì) 核算的及時(shí)進(jìn)行，并定 期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬賬、賬物、賬證相符。 公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析。同時(shí)，會(huì)計(jì)信息還應(yīng)滿(mǎn)足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要 。會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。 第 二十五 條 公司設(shè)置 庫(kù)存 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。 （二）庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定 1 、公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù) 部 根據(jù) 日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具體情況 核定，并報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)。 （三）現(xiàn)金收支的日常管理 1 、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線(xiàn)的原則，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日解交確有困難的，應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行； 2 、不得以收抵支 。 出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 (3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。 2 、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和