【正文】 登記臺賬，出入庫辦理相關(guān)手續(xù)，事業(yè)部、集團公司定期對促銷品的發(fā)放情況進行檢查。⑷來料加工產(chǎn)成品的出庫也按正常產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。⑶各工序轉(zhuǎn)移半成品要管理到位、轉(zhuǎn)移有序、有簽收、有檢查。7．月終未用的材料要辦理假退料庫手續(xù)，以便沖減成本。3．倉庫管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對私自涂改的領(lǐng)料單、和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。次月沖減估價入庫額，待發(fā)票收到時辦理入庫手續(xù)，或者發(fā)票收到時調(diào)整價差。對超儲備、超計劃采購，財務(wù)管理部門有權(quán)拒絕付款，并追究采購部門責(zé)任。六、存貨的進貨管理按照物資采購制度進行合理有序的采購，嚴(yán)禁無計劃的盲目采購。3． 通過非貨幣性交易換入的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——非貨幣性交易》的規(guī)定確定。三、存貨管理包括計劃、采購、生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點、記錄及報告。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。收款憑證管理不善，出現(xiàn)丟失損毀，影響回收貨款（或訴訟）的，按票據(jù)金額110%扣減事業(yè)部經(jīng)理工資，并由事業(yè)部提出對相關(guān)責(zé)任人的處罰。未嚴(yán)格執(zhí)行信用管理制度、賒銷授權(quán)審批制度 ，擴大賒銷范圍及額度的， 扣除事業(yè)部總經(jīng)理工資額5000元以上，并由事業(yè)部對相關(guān)責(zé)任人進行處罰。銷售人員調(diào)離應(yīng)對其管理的賒銷客戶帳款進行清理后方可離職。收款的管理情況。賒銷與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。九、監(jiān)督檢查1．建立對賒銷與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進行檢查。七、應(yīng)收票據(jù)的管理按《銀行承兌匯票管理的補充規(guī)定》執(zhí)行 。，減少壞帳損失風(fēng)險。對長期往來客戶建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。2．建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。五、發(fā)貨憑證管理 。第四章 應(yīng)收帳款管理制度一、依據(jù)伊利字[2007]202號《內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司營銷合同管理辦法（試行）》，開展賒銷業(yè)務(wù)。對子公司的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后，由母公司編制。 (1）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。： 本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場匯價（中間價）將外幣金額折合為人民幣金額記賬。十八、外幣業(yè)務(wù)核算方法： 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能可靠地計量時，按合同或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)為收入。 2．借款費用資本化期間按季度計算借款費用資本化金額。正常中斷期間的借款費用繼續(xù)資本化，當(dāng)購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)后，借款費用停止資本化。 長期待攤費用按照實際成本計價，按預(yù)計受益期限平均攤銷。十三、長期待攤費用攤銷方法公司內(nèi)部研發(fā)項目，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的開發(fā)階段支出，確認(rèn)為無形資產(chǎn)核算。 本公司對期末在建工程進行全面檢查，存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：（1）長期停建并且預(yù)計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程；（2）所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；（3）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：（1）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；（4）已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；（5）其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。每年期末，本公司對固定資產(chǎn)使用壽命，預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。 （2）融資租入的固定資產(chǎn)，采用與自有資產(chǎn)相一致的折舊政策。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定，折現(xiàn)率以同期的銀行貸款利率為準(zhǔn)（如分期三年付款，則計算現(xiàn)值的折現(xiàn)率為三年期銀行貸款利率）。2．投資性房地產(chǎn)計量：投資性房地產(chǎn)按成本進行初始計量。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。本公司在按權(quán)益法核算時，先對被投資單位的凈損益進行取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值、會計政策和會計期間方面的調(diào)整，再按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。2．長期股權(quán)投資的后續(xù)計量 本公司對下列長期股權(quán)投資采用成本法核算：（1）對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資。 1．初始計量長期股權(quán)投資取得時以初始投資成本計量。八、長期股權(quán)投資的核算方法：短期應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。、計提方法(1) 單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：占應(yīng)收款項余額10％以上的款項(不含合并報表范圍內(nèi)應(yīng)收控股子公司的款項)。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。 在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。 處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。 收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。 持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。2．金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計量方法（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債） 取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期損益。三、記賬本位幣：本公司的記賬本位幣為人民幣。十、應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部控制制度1．對已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對此類客戶也應(yīng)核對帳目，避免回收時被有關(guān)人員納入私囊；，以保證帳帳相符；、金額等重要程度列表。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺。出納人員應(yīng)與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。（2）出具檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。會計系統(tǒng)控制要求依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。七、內(nèi)部會計控制的方法內(nèi)部會計控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理，有效使用。建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀壞和流失。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。五、內(nèi)部會計控制應(yīng)該遵循以下基本原則：內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及公司的實際情況。三、各單位經(jīng)營者對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。四、各級財務(wù)管理部門應(yīng)做好各項收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。本制度由財務(wù)管理部解釋。內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司財務(wù)管理制度目 錄1. 總則； 2. 內(nèi)部會計控制制度；3. 會計政策及會計估計；4. 應(yīng)收帳款管理制度；5. 存貨管理制度6. 固定資產(chǎn)管理制度7. 投資項目建設(shè)財務(wù)管理制度8. 無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；9. 清產(chǎn)核資管理制度；10. 涉稅業(yè)務(wù)管理制度；11. 會計核算及報告；12. 會計稽核制度；13. 會計檔案管理制度；14. 會計工作交接管理制度；第一章 總則一、根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。各事業(yè)部、分子公司可依據(jù)本辦法制定相應(yīng)管理細(xì)則。內(nèi)部會計控制制度；會計政策及會計估計；應(yīng)收帳款管理制度；存貨管理制度固定資產(chǎn)管理制度投資項目建設(shè)財務(wù)管理制度無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；清產(chǎn)核資管理制度涉稅業(yè)務(wù)管理制度會計核算及報告；1會計稽核制度；1會計檔案管理制度1會計工作交接管理制度三、各級財務(wù)管理部門應(yīng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，及時做好完整的經(jīng)營活動原始記錄，公司各項經(jīng)營活動，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確，并定期進行財產(chǎn)清查。二、集團各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)定，建立適合單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，并組織實施。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)，崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則，擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。風(fēng)險控制要求單位樹立風(fēng)險意識、針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行防范和控制。內(nèi)部會計控制檢查的主要職責(zé)是：（1）對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。九、現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容1．公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定進行處理。第三章 會計政策及會計估計一、會計準(zhǔn)則和會計制度：本公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》二、會計年度：本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。六、金融工具的核算方法：1．金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類 管理層按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債；持有至到期投資；應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。 （2）持有至到期投資 取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。 （3）應(yīng)收款項 公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報價的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進行初始確認(rèn)。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。 3．金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法 公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分（在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益： （1）終止確認(rèn)部分的賬面價值； （2）終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 （2）持有至到期投資的減值準(zhǔn)備： 持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。 (2) 單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計提方法：原實際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項時計算確定的實際利率。 2．取得和發(fā)出的計價方法存貨的取得按照實際成本計量；發(fā)出時原材料、庫存商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品領(lǐng)用時單位價值300元以下的，一次計入成本費用，單位價值300元以上的采用五五攤銷法核算。4．存貨的盤存制度 采用永續(xù)盤存制。 5．存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)方法存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用及相關(guān)稅費后的金額。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵