【正文】 算要求、會計(jì)報(bào)表匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的前提下，按照《會計(jì)法》相關(guān)要求及公司實(shí)際情況設(shè)置和使用。 （三）會計(jì)資料，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會計(jì)資料，必須符合國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定。 （二）會計(jì)核算的年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明 ，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 “元 ”或者 “角 ”字之后應(yīng) 當(dāng)寫 “整 ”字或者 “正 ”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 “整 ”或者 “正 ”字。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。發(fā)生跳號的憑證要加蓋 “作廢 ”戳記，不得撕毀。收款和付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章，并且加蓋 現(xiàn)金收訖 、 現(xiàn)金付訖 、 銀行收訖 、 銀行付訖 章。 （三）會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 公司員工需要借用備用金時(shí)填寫的借款憑據(jù)，必須附在 記賬憑證之后。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。對 外開出的原始憑證，必須加蓋本單位發(fā)票專用章。 原始憑證的內(nèi)容需要具備：單位名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額。 （四）公司負(fù)責(zé)人對會計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范的建立、健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)管理制度匯編 9 / 120 （三）本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。 （十一） 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程，參與制定公司資產(chǎn)管理與核算的相關(guān)制度，擬定固定資產(chǎn)與在建工程的核算實(shí)施辦法，參與編制更新改造與大修計(jì)劃； 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的臺賬管理、明細(xì)核算、計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算工作，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；參與固定資產(chǎn)、存貨、生產(chǎn) /技術(shù) /辦公設(shè)備的清查盤點(diǎn)，并對盤盈、盤虧、報(bào)廢進(jìn)行會計(jì)處理； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門 /分廠的相關(guān)工 作。 （七）財(cái)務(wù)部銷售核算會計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 負(fù)責(zé)對公司及子公司銷售、銷項(xiàng)稅、出口、出口退稅等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理； 負(fù)責(zé)應(yīng)收款管理，編制賬齡分析表，與客戶核對賬目，協(xié)助市場部催收； 財(cái)務(wù)管理制度匯編 7 / 120 負(fù)責(zé)產(chǎn)成品入庫、產(chǎn)值的統(tǒng)計(jì)、核算、上報(bào)等； 負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的保管、使用、登記等； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門 /分廠的相關(guān)工作。 （四） 財(cái)務(wù)部日常報(bào)銷會計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 財(cái)務(wù)管理制度匯編 6 / 120 負(fù)責(zé)差旅費(fèi)及日常費(fèi)用報(bào)銷工作，審核原始單據(jù)，制作相關(guān)會計(jì)憑證； 負(fù)責(zé)公司會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的整理、歸檔、保管等財(cái)務(wù)檔案管 理工作； 根據(jù)財(cái)務(wù)部的規(guī)劃，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化的具體工作 。 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。 （三）總會計(jì)師、應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： 服從公司的統(tǒng)一調(diào)度和人事安排； 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有會計(jì)專業(yè) 技術(shù)資格； 主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作時(shí)間不少于二年； 熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 二、會計(jì)機(jī)構(gòu) （一） 公司根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《總會計(jì)師條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)置總會計(jì)師。 財(cái)務(wù)管理制度匯編 1 / 120 目 錄 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位職責(zé)管理辦法 ................................................................................... 2 會計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法 ..................................................................................................... 9 會計(jì)核算辦法 ................................................................................................................. 19 成本核算辦法 ................................................................................................................. 42 在建工程財(cái)務(wù)管理辦法 ................................................................................................... 53 科研經(jīng)費(fèi)核算與管理辦法 ............................................................................................... 56 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法 ................................................................................................... 61 經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)管理辦法 ................................................................................................... 65 經(jīng)濟(jì)擔(dān)保管理辦法 .......................................................................................................... 67 財(cái)務(wù)稽核管理辦法 .......................................................................................................... 69 對外采購財(cái)務(wù)管理辦法 ................................................................................................... 71 全面預(yù)算管理辦法 .......................................................................................................... 74 貨幣資金管理辦法 .......................................................................................................... 79 對外投資財(cái)務(wù)管理辦法 ................................................................................................... 83 財(cái)務(wù)支出管理辦法 .......................................................................................................... 89 固定資產(chǎn)管理辦法 .......................................................................................................... 90 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法 ................................................................................................... 94 存貨管理辦法 ................................................................................................................. 97 往來款項(xiàng)管理辦法 ........................................................................................................ 100 財(cái)務(wù)信息化管理辦法 .................................................................................................... 103 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理辦法 ................................................................................................. 105 財(cái)產(chǎn)清查管理辦法 ........................................................................................................ 107 質(zhì)量成本核算與管理辦法 ............................................................................................. 108 發(fā)票管理辦法 ............................................................................................................... 113 稅務(wù)管理辦法 ............................................................................................................... 115 財(cái)務(wù)管理制度匯編 2 / 120 xxx 股份有限公司 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位職責(zé)管理辦法 一、總則 （一）為了加強(qiáng) xxx 股份有限公司（以下稱“公司”）會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家會計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 （四）除國家法令另有規(guī)定外，各個(gè)會計(jì)人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人?？倳?jì)師、財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)組織 財(cái)務(wù)管理制度匯編 3 / 120 管理公司的會計(jì)工作。未取得會計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事會計(jì)工作。 （三） 財(cái)務(wù)部資金管理會計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 完成公司及下屬子公司的融資、投資、資金調(diào)動工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券的收支的賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)辦理貸款、借款、抵押、擔(dān)保、信托等事項(xiàng)；負(fù)責(zé)差旅費(fèi)及日 常費(fèi)用報(bào)銷等賬務(wù)處理； 協(xié)助經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)行公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算工作； 負(fù)責(zé)年度和月度資金計(jì)劃、融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金運(yùn)用分析報(bào)告等工作； 負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)及財(cái)政撥款的核算； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門 /分廠的相關(guān)工作。 （六） 財(cái)務(wù)部會計(jì)核算經(jīng)理崗位職責(zé) 參與擬訂與工作相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、流程，并指 導(dǎo)部門分管人員嚴(yán)格執(zhí)行； 負(fù)責(zé)建立公司及子公司會計(jì)賬目，復(fù)核會計(jì)憑證和賬簿，審核所附單據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)損益，登記總賬，編制會計(jì)報(bào)表和合并報(bào)表； 編制旬、月、季、年各類財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)表、報(bào)表附注說明及各種臨時(shí)性報(bào)表資料，根據(jù)上級要求向集團(tuán)、政府相關(guān)部門、銀行、中介機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表；編寫公司和下屬公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 領(lǐng)導(dǎo)分管人員對銷售、稅務(wù)、進(jìn)出口、投資項(xiàng)目、往來賬、費(fèi)用、關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行會計(jì)核算管理； 年終配合中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門對公司及子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)助配合 其他部門 /分廠的相關(guān)工作。 （十）財(cái)務(wù)部成本核算會計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 負(fù)責(zé)對公司 采購、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)口等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理； 為公司原材料、外委、物流、設(shè)備、工程、服務(wù)