【正文】 。 出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依公司具體情況而定。 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。 大小帳戶管理 為了更有效地管理公司銀行賬戶，公司資金必須分大小賬戶管理，做到收支兩條線。財務章由公司會計保管，法人章由集團總經(jīng)理授權專人保管，出納章由公司出納本人保管，不準 1 人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務主管報告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管? 對于公司未使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進行審批； 公司財務主管應將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表 2），并向集團財務部報備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應及時調(diào)整匯總表的信息并及時報備。 公司票據(jù)的保管 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員 進行保管，出納人員應負責將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進行登記，并妥善保管，不得轉交他人； 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責分離保管； 所有作廢的票據(jù)均應注銷后存檔備查，不得擅自銷毀； 公司的票據(jù)如有遺失，應及時向上級主管報告，并立即采取相應的補救措施（如向相關部門登記備案或登報掛失等）； 公司票據(jù)的使用 公司所有的收入款項均應開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位； 公司所有超過開支均應使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項均應使用支票，有特殊原因的經(jīng)財務主管批準后可以使用本票或銀行匯款； 財 務人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時應嚴格按照支付程序和授權管理制度，并在支票的存根上注明使用事項且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財務人員付款，財務人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款； 財務人員在使用支票時必須填寫完整，并仔細核對收款單位和金額，財務人員未經(jīng)集團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票； 對于由于業(yè)務需要無法確定準確金額的小額支票（如手續(xù)費、登記費等），財務人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交 給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應在第一時間將實際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認； 出納人員在離崗期間，除財務部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人財務人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。 財務部為會計檔案主管部門，負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 15 年 （ 3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。 ABC 公司內(nèi)部資金往來的一般事項 公司的資金往來劃撥以公司的實際需要為基礎，閑余資金全部劃到集團公司帳戶，由集團公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥； ABC 公司未經(jīng)集團總部批準，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其經(jīng)濟和法律 責任的權利。主要為公司以外的各方，如債權人、投資者、供貨商以及政府有關部門了解公司財務狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括固定資產(chǎn)折舊表、財務情況說明書編制財務報表的注意事項 各類報表的數(shù)字應根據(jù)有關帳薄資料，做到數(shù)字真實、準確，不準弄虛作假 各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應加文字說明 加強會計報表的復核工作，保障會計報表鉤稽關系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項目齊全。其中銷售費用必須細化至各項目管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業(yè)務招待費必須注明各部門并且作好本月發(fā)生 額與本月的預算額的比較分析 稅金計算解繳確認表主營業(yè)務的各營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、河道稅公司所得稅、個人所得稅、印花稅等年初未交本年應交及期末未交金額 貸款明細表詳細列貸款名稱、合同號、金額、利率、期限到期歸還日，有助于公司合理安排資金 ABC 公司財務信息匯總制度 目的： 為使 ABC 公司能夠及時全面地了解公司的財務狀況，為公司管理層提供所需要的全面的、分類的、細化的各類信息，同時收集整理財會方面的法律法規(guī)、財政方針、政策制度的變動信息，使公司根據(jù)現(xiàn)行的財經(jīng)政策方案在公司內(nèi)部及時地調(diào)整，有效地開展財務工 作，特制訂本制度。 月度報表及財務分析在次月上旬完成后及時電郵集團公司財務部，然后通過文本郵寄。 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟合同，包括但不僅限于以下合同： 建設工程承包合同； 設備材料采購合同 ； 各類服務采購合同（含廣告）； 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同； 借款融資合同； 保險合同； 包銷合同； 其他各類經(jīng)濟合同。 所有合同原件在移交的過程中均應由雙方在移交表上簽 字確認。待合同歸還后，財務人員做好該合同與原預留復印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。 根據(jù)公司會計核算的性質(zhì)和特點，財務部門各類印章應分類管理， 公司的印鑒可分為： 公司財務專用印章，用于代表本公司辦理銀行款項支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務； 財務人員人名印章，用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業(yè)務，對外提供會計報表等。 公司公章，用于公司對外的各項業(yè)務。 各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到“人走章收”。 各部門提出當月的資金使用計劃，各部門討論確定，由總經(jīng)理財務部負責匯總資金使用計劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時間提前，成本開支時間后延，以期形成一個蓄水池效應，便于總部進行資金調(diào)節(jié) 通過計劃管理，公司才能合理配置并有效地運用所掌握的人力、物力和財力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性和高效率，完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標 ，不斷提高公司的經(jīng)營效益、規(guī)模發(fā)展和預期目標。 移交時間 財務人員工作調(diào)動或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準后，應在一周內(nèi)做好移交的準備工作。 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的 單位，應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容。各種財產(chǎn)物資和債權、債務的明細帳戶余額要與總帳相關帳戶余額核對相符。 移交人員保管的合同必須按目錄復核清楚，確保原件完整。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 ABC 公司現(xiàn)金管理制度 目的 為規(guī)范 ABC 公司的現(xiàn)金使用管理，加強財務監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司相關規(guī)定 ，特制定本制度。 、費用：報銷招待費用必須由經(jīng)辦人事先填制《會務申請單》，注明招待的對象、時間、人數(shù)、地點以及預估的金額，經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財務部憑審批后的申請單支付款項。 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結算的事項，經(jīng)財務主管和公司總經(jīng)理批準后方可辦理，超出總經(jīng)理授權額度的，應報集團公司總經(jīng)理審批。 表一 申請部門 申請人 申請日期 申請事由： 申領金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財務部意見； 總經(jīng)理審批； 領款人簽收： 表二 暫借款申請單 公司名稱： 年 月 日 申請人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） ￥ 部門經(jīng)理 簽字： 財務部經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字： 領款人簽字： ABC 公司資產(chǎn)管理制度 目的：為加強 ABC 公司資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 資產(chǎn)的采購 公司財務部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃，編制年度各項采購計劃，該計劃由公司總經(jīng)理審核后，報集團公司總經(jīng)理審批，審批過的年度計劃報備集團財務部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務部門監(jiān)督。 盤點組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點由財務部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進行清點，向財務部報備。財務部則根據(jù)報廢原因計入“當前損益”或“營業(yè)外支出”，同時調(diào)整資產(chǎn)明細賬。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計入當期損益。 ABC 公司往來帳款管理制度 目的 往來帳款是公司經(jīng)濟業(yè)務活動中的一個重要組成部分。但在其中排除了關聯(lián)公司的內(nèi)部往來。原則上此類處理在年底帳前一年一次。所有暫借款項都必須于出差歸來或采購完成后的三個工作日之內(nèi)到財務部辦理 核銷手續(xù)，對于逾期不核銷者，財務部應及時向總經(jīng)理報備，并于當月起自其薪資中扣除該款項。 ⑸ 公司由于業(yè)務所需支付的各類押金（如租賃，政府相關部門押金等），應保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對于以到期的各類押金，財務部門及時向項目總經(jīng)理報備，項目總經(jīng)理應責成相關部門進行追討。 財務部應定期對應付帳款和其他應付款進行統(tǒng)計整理，并形成表 單報公司總經(jīng)理和集團公司財務部，（表單及說明可并入月財務分析中）。 待合同成立及發(fā)票開具，即及時沖轉預收帳款與預付帳款。所有簽字人員必須在 2 日內(nèi)明確回復，填寫日期，并對自己的意見負責。 Sheet1 經(jīng)辦人： 項目名稱 合同編號 合同名稱 付款期數(shù) 承包單位 最晚付款日期 付款類別及相關附件 復印件 : 貨幣 : RMB □預付款 合同金額 附件：合同、滿足付款的其他憑證 如履約保函 補充協(xié)議 □進度款 已 批簽證 附件：合同、承包單位的付款申請、監(jiān)理審核意見 未批變更 估計 □結算款 合同總額預計 附件：合同、結算書 /竣工驗收合格報告 累計應付款 滿足付款的其他憑證 如質(zhì)保金保函 減累計已付款 □質(zhì)保金 附件：合同、結算書、維修扣款記錄等 本期應付款 財務部 申請日期 : 項目經(jīng)理 公司經(jīng)理 集團總經(jīng)理 集團財務部 新置公司工程款支付審批表 預算 /工程部