【正文】 。 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依公司具體情況而定。 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。 大小帳戶管理 為了更有效地管理公司銀行賬戶，公司資金必須分大小賬戶管理，做到收支兩條線。財(cái)務(wù)章由公司會(huì)計(jì)保管，法人章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)專人保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn) 1 人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管? 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批； 公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表 2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。 公司票據(jù)的保管 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員 進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人； 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管； 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀； 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等）； 公司票據(jù)的使用 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位； 公司所有超過開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購(gòu)事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款； 財(cái) 務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款； 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對(duì)外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票； 對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交 給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)； 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 15 年 （ 3）涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 ABC 公司內(nèi)部資金往來的一般事項(xiàng) 公司的資金往來劃撥以公司的實(shí)際需要為基礎(chǔ)，閑余資金全部劃到集團(tuán)公司帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥； ABC 公司未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其經(jīng)濟(jì)和法律 責(zé)任的權(quán)利。主要為公司以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。包括固定資產(chǎn)折舊表、財(cái)務(wù)情況說明書編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，不準(zhǔn)弄虛作假 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須注明各部門并且作好本月發(fā)生 額與本月的預(yù)算額的比較分析 稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)的各營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅公司所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等年初未交本年應(yīng)交及期末未交金額 貸款明細(xì)表詳細(xì)列貸款名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限到期歸還日，有助于公司合理安排資金 ABC 公司財(cái)務(wù)信息匯總制度 目的： 為使 ABC 公司能夠及時(shí)全面地了解公司的財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息，同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息，使公司根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在公司內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開展財(cái)務(wù)工 作，特制訂本制度。 月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，然后通過文本郵寄。 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同： 建設(shè)工程承包合同； 設(shè)備材料采購(gòu)合同 ； 各類服務(wù)采購(gòu)合同（含廣告）； 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同； 借款融資合同； 保險(xiǎn)合同； 包銷合同； 其他各類經(jīng)濟(jì)合同。 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽 字確認(rèn)。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對(duì)，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。 根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為： 公司財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本公司辦理銀行款項(xiàng)支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 財(cái)務(wù)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。 公司公章，用于公司對(duì)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。 各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到“人走章收”。 各部門提出當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，各部門討論確定，由總經(jīng)理財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總資金使用計(jì)劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時(shí)間提前，成本開支時(shí)間后延，以期形成一個(gè)蓄水池效應(yīng)，便于總部進(jìn)行資金調(diào)節(jié) 通過計(jì)劃管理，公司才能合理配置并有效地運(yùn)用所掌握的人力、物力和財(cái)力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序性和高效率，完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ，不斷提高公司的經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)模發(fā)展和預(yù)期目標(biāo)。 移交時(shí)間 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的 單位，應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。 移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚，確保原件完整。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 ABC 公司現(xiàn)金管理制度 目的 為規(guī)范 ABC 公司的現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定 ，特制定本制度。 、費(fèi)用：報(bào)銷招待費(fèi)用必須由經(jīng)辦人事先填制《會(huì)務(wù)申請(qǐng)單》，注明招待的對(duì)象、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)以及預(yù)估的金額，經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。 表一 申請(qǐng)部門 申請(qǐng)人 申請(qǐng)日期 申請(qǐng)事由： 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表二 暫借款申請(qǐng)單 公司名稱： 年 月 日 申請(qǐng)人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） ￥ 部門經(jīng)理 簽字： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字： 領(lǐng)款人簽字： ABC 公司資產(chǎn)管理制度 目的：為加強(qiáng) ABC 公司資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 資產(chǎn)的采購(gòu) 公司財(cái)務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度各項(xiàng)采購(gòu)計(jì)劃，該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，審批過的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。 盤點(diǎn)組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進(jìn)行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)部報(bào)備。財(cái)務(wù)部則根據(jù)報(bào)廢原因計(jì)入“當(dāng)前損益”或“營(yíng)業(yè)外支出”，同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計(jì)入當(dāng)期損益。 ABC 公司往來帳款管理制度 目的 往來帳款是公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的一個(gè)重要組成部分。但在其中排除了關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部往來。原則上此類處理在年底帳前一年一次。所有暫借款項(xiàng)都必須于出差歸來或采購(gòu)?fù)瓿珊蟮娜齻€(gè)工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理 核銷手續(xù)，對(duì)于逾期不核銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)備，并于當(dāng)月起自其薪資中扣除該款項(xiàng)。 ⑸ 公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金（如租賃，政府相關(guān)部門押金等），應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對(duì)于以到期的各類押金，財(cái)務(wù)部門及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理報(bào)備，項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行追討。 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，并形成表 單報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，（表單及說明可并入月財(cái)務(wù)分析中）。 待合同成立及發(fā)票開具，即及時(shí)沖轉(zhuǎn)預(yù)收帳款與預(yù)付帳款。所有簽字人員必須在 2 日內(nèi)明確回復(fù)，填寫日期，并對(duì)自己的意見負(fù)責(zé)。 Sheet1 經(jīng)辦人： 項(xiàng)目名稱 合同編號(hào) 合同名稱 付款期數(shù) 承包單位 最晚付款日期 付款類別及相關(guān)附件 復(fù)印件 : 貨幣 : RMB □預(yù)付款 合同金額 附件：合同、滿足付款的其他憑證 如履約保函 補(bǔ)充協(xié)議 □進(jìn)度款 已 批簽證 附件：合同、承包單位的付款申請(qǐng)、監(jiān)理審核意見 未批變更 估計(jì) □結(jié)算款 合同總額預(yù)計(jì) 附件：合同、結(jié)算書 /竣工驗(yàn)收合格報(bào)告 累計(jì)應(yīng)付款 滿足付款的其他憑證 如質(zhì)保金保函 減累計(jì)已付款 □質(zhì)保金 附件：合同、結(jié)算書、維修扣款記錄等 本期應(yīng)付款 財(cái)務(wù)部 申請(qǐng)日期 : 項(xiàng)目經(jīng)理 公司經(jīng)理 集團(tuán)總經(jīng)理 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 新置公司工程款支付審批表 預(yù)算 /工程部