【正文】 盤點，確保資產實際存量與帳列數(shù)字相符 。 第四章 財務管理規(guī)定 第一節(jié) 財務部門工作規(guī)定 一、 依年度財務計劃，辦理有關 銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金。 3. 廣告、宣傳、活動經費，由公司企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每月末向財務部報告。 第三節(jié) 成本費用支出管理 一、成本、費用支出管理 1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經手人、會計、 經理簽字，出納方可支出。 2021 元 ，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉借個人使用，使用時應按支出規(guī)定嚴格控制使用，不得超支，如有超支，費用由其個人承擔。 第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理 一、收入管理 。 2. 發(fā)票 ：發(fā)票管理同收據(jù)管理 。 第三章 資金 管理制度 第一節(jié) 印章 及票據(jù)管理 一、 印章 管理 公司財務印章 分為財務專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財務專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必須經公司經理批準并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時間和用途。 三 、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。 二 、財務分析 是公司財務管理的重要組成部分 ，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為 有關部門的決策提供依據(jù)。 第四 節(jié) 報表及財務軟件管理 一、 財務報表管理體系 1. 出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月編制《工程收入月報表》《管理人員工資表》。 三、設置二級明細分類帳三本，分別登記資產類、負債及所有者權益類、損益 類明細帳。 第三 節(jié) 帳簿設置 一、 設置總分類帳簿一本，登記總分類帳。 五、其他業(yè)務收入 由于單純的設計業(yè)務收取設計費，按 _%_給設計師提成，其余 __%計入“其他業(yè)務收入”。 三、遞延資產 在沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產，按平均年限法攤銷，年限為： 3 年。 二、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價在 1500 元以下的。 四、 對賬 1. 帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符； 2. 帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額核對，包括財務部門的各種財產物資明細分類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等； 3. 帳實核對：分兩 類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目相核對等，要求每季核對一次； 第二 節(jié) 會計核算政策 一、固定資產 使用年限在二年以上，單價在 1500 元以上的屬于經營設備的物品，作為固定資產。 3． 明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天； 4． 每一 筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略 ，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號； 5． 記賬 的文字和數(shù)字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷； 6． 紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項： ? 經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； ? 經濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收； ? 帳戶的借方或貸方需要保持一個方向； ? 其他必 須沖銷原記數(shù)字的事項； 8. 編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個 科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不 準先出報表，后補記帳簿。 3. 會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序： ? 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； ? 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； ? 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； ? 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表； ? 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳； ? 根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表； 二、 記帳規(guī)則 1． 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細科目盡量 用全稱 或者能讓經手人以外的人 看懂，不得隨意簡化或使用代號。 第二章 會計管理制度 第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)定 一、 會計基礎 1. 會計基礎工作應根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》和本規(guī) 定執(zhí)行； 會計科目的使用及帳簿的設置，應按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置 。 1) 對公司財務人員進行土建及裝飾業(yè)務流程、會計業(yè)務流程、財務軟件的培訓。 ? 參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產保管等情況。 ? 擬定工作 計劃，考核、費用預算的執(zhí)行情況。隨著公司不斷 發(fā)展壯大，隨時調整相關財務人員。 原則是建立健全公司的財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，如實反映公司財務狀況和經營成果，為以后公司的經營模式和發(fā)展決策提供指導。 北京興天程建筑裝飾工程有限公司 財 務 管 理 制 度 為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財務行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》，結合公司的實際情況和合同，制定本制度。 財務管理的任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經濟效益。 財務人員守則 一、 遵紀守法，廉潔奉公； 二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)； 三、 嚴守機密，謹言慎行； 四、 遵守制度，工作有序； 五、 積極主動，團結互助； 六、 待人和藹，舉止得體； 第一章 基礎工作的建立 一、 公司 財務 部門人員 職責 及 其培訓 公司 配置專職會計一名、出納各一名。 ? 及時提供真實可靠的會計信息，認真執(zhí)行和維護財經制度與財經法規(guī)，積 極參與經營管理。 ? 參與公司人員編制計劃、制定經濟指標、簽訂經濟合同等。 要求出納、會計人員基本素質較高，必須專職，不得兼做 公司以外的 其他工作，應具有 扎實的財務專業(yè)理論知識、熟練使用計算機和財務軟件 ，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德 。 2) 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉方式制單，負責現(xiàn)金、銀行帳，會計進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務分析等工作的培訓。 2. 憑證采用收、付、轉憑證，會計核算 采用收付實現(xiàn)制 。 2． 記帳必須以 審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記帳簿 。 ，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣；必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣，結轉以后的空白行格，包括不結轉余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷； 三、 結帳 結帳是指結算各種帳簿記錄，首先應將本期內所發(fā)生的經濟 業(yè)務計入有關帳簿；本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證計入有關帳簿，以調整帳簿記錄， 在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿。 折舊方法：平均年限法，年限為： 5 年，殘值率為 0，按月計提折舊。采 用一次攤銷法核算。 四、其他應付款 按施工總額的 5%提取質保金，從“預收帳款”轉入“其他應付款 —— 質保金 —— 某施工隊長”。 六、其他業(yè)務支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計入“其他業(yè)務支出”。 二、設置多欄式帳簿一本，登記管理 費用帳。 四、設置三級明細分類帳一本，登記預收帳款三級臺帳，按合同、日期、客戶進行分類登記。 2. 會計每月編制《設計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結算表》、《完工工程結算表》、《收入與費用比例表》、《資產負債表》、《損益表》。財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 妥善保管 電子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼 ，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 二、 票據(jù)管理 1. 收據(jù) ： 公司的收據(jù)由會計負責統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負責使用和登記，出納應設立《收據(jù)使用登記本》于使用時進行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交款人和收款人等事項 。 3. 支票 ： 公司的支票由出納負責購買和使用 ，會計負責審核，出納收到支票時必須注意 支票印章 是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應當日送存銀行，最遲不得超過 24 小時入帳；支票的填寫應正確無誤，支票的使用必須經會計和公司經理簽字認可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務部門收到的支票必須在當日送交財務，否則所造成的責任皆由當事人承擔。 ，禁止挪作他用， 禁 止設立小金庫。 ，包括其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，應及時入帳，不得無故拖延入帳。 2. 支出時由會計核對本月費用計劃，凡屬計劃內的由會計、公司經理簽字即可，凡屬計劃外的支出，由經手人填寫 《預算外支出報告》，然后經會計審核，公司經理同意方可支付。 4