廣西xx工程有限公司財務(wù)管理通則-免費(fèi)閱讀
【正文】 移交清冊一般一式三份，交接雙方各一份，監(jiān)交人一份。移交清冊一般應(yīng)包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的其他事項等。 第二條 采購或銷售人員的直系親屬不得在財務(wù)部擔(dān)任出納工作。 嚴(yán)守秘密 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密 ,除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)同意外 ,不能私自向外界提供或者泄露本公司的會計信息。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會計檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會計檔案存入地點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁拆散或毀損，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出， 第八條 凡經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)借出的會計檔案，必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 20 頁 的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。 第二條 月度終了，財務(wù)部門要安排專人及時整理裝訂各類會計憑證和會計報表，年度終了，要及時整理、裝訂各類會計帳簿 。 第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對外報表： 稅務(wù)部門 公司的貸款銀行 為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位 為公司采購活動提供大額信用額度的供應(yīng)商 為公司做信用評估的信用評估公司 公司聘請的會計師事務(wù)所 公司投標(biāo)時應(yīng)甲方的要求可以提供對外財務(wù)報表 總經(jīng)理確定的其他單位 第四條 公司內(nèi)部財務(wù)管理報表原則上不對外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對方簽訂保密協(xié)議。 第九條 對于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實際工作中又需要長期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報廢時核銷。 第三章 會計帳簿 第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實際需要設(shè)立，并經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對同一會計事項登記一本（或一個帳套）以上的帳。 憑證要按順序號排列 ,將會計憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。 第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外 ,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。 第七條 記帳憑證所編制的會計分錄要按會計制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用 ,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。 （ 2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn) 帳以后須加蓋 現(xiàn)金收訖 、 現(xiàn)金付訖 、 轉(zhuǎn)帳收訖 、 轉(zhuǎn)帳付訖 的戳記 。 （ 7）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。 第三條 原始憑證內(nèi)容的審核 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 20 頁 原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者， 當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的； 與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的。 （ 2）企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。 第二條 本制度是處理廣西 xxxx 公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西 xxxx 公司所有部門。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 自制原始憑證審核 自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個人借款單據(jù)等，對其審核的內(nèi)容要求如下 : （ 1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證 。 （ 4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗收單、請購單及審批單據(jù)）。 （ 5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi) 所表示者相符。會計科目的排列先填寫 借 方科目 ,后填寫 貸 方科目 第十一條 摘要的填寫，每發(fā)生一個科目 ,就要有一行摘要 ,不能省略 ,填寫摘要時內(nèi)容要精煉 ,字跡要清晰 ,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng) 予更正： 記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； 未依規(guī)定程序編制者； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁 共 20 頁 記載內(nèi)容與原始憑證不符者； 會計法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項未記明者； 依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）； 有記載、抄寫、計算錯誤而未按照規(guī)定更正者； 其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。 應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。帳簿修改更正方法 : 紅字更正法 :發(fā)生錯帳后，如果是記帳科目、帳戶錯誤，要編制一張和錯誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁 共 20 頁 張憑證。 第四章 財務(wù)報表 第一條 本公司財務(wù)報表分兩類，一類是對外報表，另一類是內(nèi)部財務(wù)管理報表。 第九條 財務(wù)人員要努力研究公司的電算化會計系統(tǒng)，力爭實現(xiàn)報表根據(jù)帳務(wù)記錄自動生成。 第六條 各類會計檔案原則上只允許本公司財務(wù)人員查閱
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