廣西xx工程有限公司財(cái)務(wù)管理通則-文庫(kù)吧
2025-05-03 14:17 本頁(yè)面
【正文】 名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無(wú)效）、金額計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。 （ 4）外來(lái)原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱 ,涂改無(wú)效。 （ 5）任何經(jīng)過(guò)涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。 （ 6）公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)借款，可以 使用一般的沒(méi)有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。 自制原始憑證審核 自制原始憑證是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面憑證，如入庫(kù)單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下 : （ 1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證 。 （ 2）必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫 ,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確 ,大小寫金額必須相符 ,涂改了大小寫金額的憑證不能報(bào)銷 。 （ 3）附件張數(shù) ,無(wú)論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。 第三條 原始憑證內(nèi)容的審核 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁(yè) 共 20 頁(yè) 原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者， 當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的； 與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的。 支出憑證的審核 （ 1）支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。 （ 2）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證復(fù)印件；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期。 （ 3）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。必要 時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。 （ 4）購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單及審批單據(jù)）。 （ 5）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購(gòu)清單和審批單據(jù)。 （ 6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。 （ 7）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。 收入憑證的審核 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁(yè) 共 20 頁(yè) （ 1）無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。 （ 2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價(jià)和雙方確認(rèn)的工程量為其審核依據(jù)。 （ 3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。 （ 4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 （ 5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 第四條 原始憑證處理的程序 （ 1）簽批手續(xù)必須齊全 ,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批 ,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則 。 （ 2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn) 帳以后須加蓋 現(xiàn)金收訖 、 現(xiàn)金付訖 、 轉(zhuǎn)帳收訖 、 轉(zhuǎn)帳付訖 的戳記 。 （ 3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。 第二章 記帳憑證 第一條 記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。 第二條 以審核無(wú)誤的外來(lái)原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁(yè) 共 20 頁(yè) 第三條 記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)帳等事項(xiàng)確無(wú)原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi) 所表示者相符。 第五條 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記帳憑證，事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)作為附件。 第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說(shuō)明事件發(fā)生的日期。 第七條 記帳憑證所編制的會(huì)計(jì)分錄要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用 ,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。 第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類 帳科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。 第九條 記帳憑證的編號(hào) 按月順序編號(hào)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí) ,應(yīng)在順序號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào) ,原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面 ,其附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁(yè) 共 20 頁(yè) 第十條 為表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間的實(shí)際聯(lián)系 ,會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系要清晰明確。會(huì)計(jì)科目的排列先填寫 借 方科目 ,后填寫 貸 方科目 第十一條 摘要的填寫，每發(fā)生一個(gè)科目 ,就要有一行摘要 ,不能省略 ,
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