【文章內(nèi)容簡介】 的責(zé)任者。 (3) 嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。 (4) 建立本部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。 (5) 根據(jù)主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對本部門固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。 (6) 部門使用人員工作變動時(shí)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 三、 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由歸口管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并通知相關(guān)的會計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。（固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式四份分別由相關(guān)部門留存） 使用部門內(nèi)部使用發(fā)生變更，使用部門應(yīng)在各自固定資產(chǎn)明細(xì)上進(jìn)行注明與更改。 未經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。 四、 固定資產(chǎn)的出租及出售 公司對外的設(shè)備出售一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 公司固定資產(chǎn)出租，須由總經(jīng)理同意，方可簽定租賃合同，辦理出租手續(xù)。相關(guān)部門在固定資產(chǎn)賬上進(jìn)行調(diào)整。 五、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門提出申請，部門經(jīng)理簽字同意后，報(bào)歸口管理部門填寫設(shè)備報(bào)廢單由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，電腦設(shè)備的報(bào)廢還必須經(jīng)電腦部負(fù)責(zé)人審核后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。對造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對價(jià)值較大或報(bào)廢周期短的固定資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)人員鑒定后方可報(bào)廢，對于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 凡符合下列條件可申請報(bào)廢： (1) 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。 (2) 不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。 (3) 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。 (4) 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。 (5) 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。 (6) 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。 對于已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)設(shè)備，由公司物流部門統(tǒng)一聯(lián)系收購單位進(jìn)行處理，所的收入上繳財(cái)務(wù)部門。 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管，確保資產(chǎn)完好。 六、 固定資產(chǎn)的清查 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第六章 在建工程管理 一、 在建工程指公司處于前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 二、 發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的方式，發(fā)包工程招投標(biāo)由董事長或總經(jīng)理、分管副總、工程部經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理共同參加，發(fā)包工程應(yīng)簽訂相應(yīng)工程合同。 三、 財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、合同及工程進(jìn)度對資金進(jìn)行籌集及安排。原則上需工程發(fā)票到后再辦理付款手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《在建工程付款單》，5萬元以下的經(jīng)工程部經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總審批，5萬元以上的再經(jīng)總經(jīng)理審批，50萬元以上的必須由董事長審批。財(cái)務(wù)核對合同后對外支付。對超合同的工程款，還必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出具書面說明，報(bào)審計(jì)部經(jīng)理、分管副總、董事長或總經(jīng)理審批。 四、 當(dāng)在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)辦理竣工結(jié)算，由審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫《在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總、董事長或總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。對尚未辦理竣工決算的，先根據(jù)工程合同并結(jié)合實(shí)際情況暫估，按暫估價(jià)值轉(zhuǎn)賬，待項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收，并對工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)后，對原暫估數(shù)字予以沖回，按竣工確認(rèn)數(shù)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。 五、 在建工程損失年末結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)部應(yīng)于年末將本年在建工程損失金額及原因以書面形式報(bào)請公司總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)，再根據(jù)相關(guān)決定進(jìn)行賬務(wù)處理。 根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除備案工作。 第七章 負(fù)債管理一、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。二、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。三、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第八章 生產(chǎn)成本管理 一、公司的生產(chǎn)成本是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。財(cái)務(wù)部應(yīng)正確核算各產(chǎn)品生產(chǎn)成本，監(jiān)督成本管理，及時(shí)成本分析。各生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出，努力降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 二、生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。三、生產(chǎn)人員、生產(chǎn)總監(jiān)共同制定產(chǎn)品材料耗用標(biāo)準(zhǔn)成本、人工工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核通過，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 四、銷售部制定銷售計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)銷售計(jì)劃制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃，交由各生產(chǎn)部門。在生產(chǎn)過程中，由生產(chǎn)人員根據(jù)計(jì)劃部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃，按實(shí)際生產(chǎn)原料需求至原材料倉庫按產(chǎn)品批號歸集領(lǐng)料，月底將未完工產(chǎn)品所用原材料做退庫處理。生產(chǎn)過程中發(fā)生的原材料報(bào)廢由生產(chǎn)人員填寫報(bào)廢單，每月金額在5萬元以下的，由生產(chǎn)總監(jiān)、分管生產(chǎn)副總、分管質(zhì)量管理副總簽字同意批準(zhǔn)報(bào)廢，5萬元以上的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上的必須由董事長批準(zhǔn)。報(bào)廢成本進(jìn)各產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 五、每月底財(cái)務(wù)部按原材料倉庫提供的各產(chǎn)品原料耗用匯總，歸集出各產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本，并進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。 財(cái)務(wù)部每月將各產(chǎn)品實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本做比較，對生產(chǎn)人員進(jìn)行考核，并與生產(chǎn)人員效益掛鉤。 第九章 期間費(fèi)用管理 一、期間費(fèi)用是指公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各種費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。 二、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對期間費(fèi)用的核算、控制、分析，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 三、對期間費(fèi)用的核算應(yīng)根據(jù)公司管理的需求分部門、分項(xiàng)目、分責(zé)任人進(jìn)行。對期間費(fèi)用的控制應(yīng)進(jìn)行事先、事中、事后全過程控制。對期間費(fèi)用的