廣西春江食品有限公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-01-20 15:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 帳務(wù)處理。 (三 )財(cái)產(chǎn)使用部門由于管理不善造成 固定資產(chǎn)損壞、遺失的，應(yīng)按財(cái)務(wù)部門估計(jì)損失額承擔(dān)賠償責(zé)任 。 (四 )每年 6月 30日和 12月 31日前公司資產(chǎn)主管部門須組織落實(shí)資產(chǎn)的年終盤點(diǎn) ,并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)部和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核審計(jì)。 (固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表須有公 F/CJ02C 2021 共 13 頁 第 6 頁 司單位負(fù)責(zé)人 //資產(chǎn)主管 /財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管 /資產(chǎn)使用部門人員同時(shí)簽章 )。 第 二十 條 銷貨與收款內(nèi)控管理 (一 ) 銷 售與收款 業(yè)務(wù)處 理 部門 職責(zé) 包括 : 銷 售部 門 ： 主要負(fù)責(zé)處 理 訂單﹑簽訂 合同 ﹑執(zhí) 行 銷 售政策和信用政策 ﹑ 催收 貨 款及監(jiān)督經(jīng)銷商和客戶的銷售情況 /產(chǎn)品在外鋪貨情況 /負(fù)責(zé)銷售日報(bào)表 /月報(bào)表的編制和銷售分析。 發(fā)貨 部 門 (倉庫 )： 主要負(fù)責(zé)審 核 銷 售 發(fā)貨單 據(jù) 手續(xù) 是否 齊 全并 辦 理 發(fā)貨 的具體事宜 。 財(cái) 會(huì)部 門 ： 主要負(fù)責(zé)銷 售款 項(xiàng) 的 結(jié) 算和 記錄﹑ 審核結(jié)算依據(jù)是否執(zhí)行營銷合同或營銷政策 /單價(jià) /客戶信用商譽(yù) /倉庫是否按單出貨等監(jiān)控管理 /監(jiān) 督管理 貨 款回收 。 (二 ) 發(fā)貨控制 ： 財(cái)務(wù) 對發(fā)出貨物應(yīng) 審核 對客戶訂單﹑銷售 出庫通知單 ﹑以及銷售合同 , 確保發(fā)出貨物是客戶所訂購的貨物 , 而且 倉庫在辦理 該項(xiàng)貨物發(fā)出 前應(yīng)審核銷售出庫的出貨通知單是否 經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的 （“款到發(fā)貨”審批人：財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管簽章，“款未到先發(fā)貨”審批人：單位負(fù)責(zé)人簽章）。 倉庫必須執(zhí)行按單發(fā)貨原則。 對賒銷的出庫銷售 貨款須在及時(shí)向客戶索取收貨回單， 月度對帳單 。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 /主管每月 5 日前必須匯總上月出庫銷售的應(yīng)收帳款，并以公司財(cái)務(wù)發(fā)函的對帳單形式傳真客戶對帳，并及時(shí)要求客戶回簽對帳單到財(cái)務(wù)部核對帳目。 (三 ) 信用批準(zhǔn) ：財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管須認(rèn)真 核 查 賒銷 客戶 的信用標(biāo)準(zhǔn)﹑銷售合同 , 同時(shí)須審查是否經(jīng) 公司單位負(fù)責(zé)人簽字 批準(zhǔn) 的賒銷業(yè)務(wù) 。 （四） 發(fā)票控制 ： 銷售發(fā)票開具應(yīng)以客戶訂單﹑銷售單﹑發(fā)運(yùn)憑證以及銷售合同為依據(jù) 。 （五） 折 扣透明 ： 對銷售 折 扣 等 應(yīng)在程度上透明化 , 并經(jīng)有權(quán)審批的人員審批 .對于給對方的 折 扣 ,應(yīng)體現(xiàn)在銷售發(fā)票 或銷售單據(jù)上 。 （六） 應(yīng)收款的 控制：財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管應(yīng)及時(shí)把“應(yīng)收款”的明細(xì)情況向分公司銷售主管和單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并提供 賒銷 客戶信用動(dòng)態(tài)信息，催促營銷部門加大對“應(yīng)收款”的催收力度 。 （七）合同管理：財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管應(yīng)把營銷部門 簽訂 合同 ﹑執(zhí) 行 銷 售政策 、促銷活動(dòng)等合法財(cái)務(wù)文書影印留存歸檔專夾保管，以備審查之用。 F/CJ02C 2021 共 13 頁 第 7 頁 （八）外部行為控制： 為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛， 公司 禁止公司 業(yè)務(wù)員 到經(jīng)銷商 （客戶）處借款、借貨 ； 禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶 交貨款。 第二十一條 商品、物料領(lǐng)用內(nèi)控管理 因公司業(yè)務(wù)需要，各部門領(lǐng)用樣品、 促銷用品、客情用品、宣傳畫冊等，分不同情況辦理領(lǐng)用手續(xù)。 （一）領(lǐng)用促銷用品等不需退回公司的，由經(jīng)辦人填寫商品領(lǐng)用單，注明用途、費(fèi)用承擔(dān)部門、商品名稱、條碼、數(shù)量、金額，由部門主管向公司單位負(fù)責(zé)人申請批準(zhǔn)（屬客情用品應(yīng)視同禮品管理），金額超過人民幣 1000 元的應(yīng)上報(bào)集團(tuán)分管事業(yè)部的總裁 （或董事長） 和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案審核。 （二）領(lǐng)用樣品、促銷用品、可以退回公司的，由經(jīng)辦人填寫商品領(lǐng)用單，注明用途、商品名稱、條碼、數(shù)量、金額及退回時(shí)間，經(jīng)部門主管審批后由公司銷售部門主管和單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，領(lǐng)用貨品需按期、完整歸還，因人為原因造成貨品丟失的由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任，逾期無故未退回貨品的財(cái)務(wù)部將暫扣經(jīng)辦人相等金額的工資，逾期未退回貨品金額超過人民幣 1000 元的，部門主管 /經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。 （ 三）領(lǐng)用促銷用品與銷售掛鉤的，促銷主管在促銷活動(dòng)開始前根據(jù)各區(qū)域預(yù)計(jì)銷售情況填寫商品領(lǐng)用單，由部門經(jīng)理 /單位負(fù)責(zé)人審批后方可開單領(lǐng)促銷用品，促 銷主管負(fù)責(zé)促銷用品的領(lǐng)用及結(jié)存，根據(jù)各區(qū)域不同情況發(fā)放促銷用品，促銷活動(dòng)結(jié)束后 2 周內(nèi)將銷售統(tǒng)計(jì)表及剩余的促銷用品退貨入庫單回財(cái)務(wù)部銷賬。 第 二十二 條 工資、借款、費(fèi)用的內(nèi)控管理 (一 )工資核算應(yīng)嚴(yán)格按行政部門出具的錄用員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)與《考勤與工資核算管理辦法》執(zhí)行 。 (二 ) 借款、費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按《公司各項(xiàng)資金支付內(nèi)控及申報(bào)、報(bào)銷流程管理辦法》執(zhí)行 。 第二十三條 公司各類合同的內(nèi)控管理 合同訂立：經(jīng)辦人員對外洽談?dòng)喠⒑贤乱藭r(shí)，須就合同的主要條款電話實(shí)時(shí)請示銷售部門主管和單位負(fù)責(zé)人，經(jīng)同意后，方可 辦理合同簽訂事宜。事后辦理蓋章時(shí)，應(yīng)補(bǔ)全書面審批手續(xù)。 合同保管：合同保管工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理 /主管負(fù)責(zé)歸檔管理 合同違約與到期的預(yù)警： 公司應(yīng)建立 合同違約與到期的預(yù)警機(jī)制，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益不受損失。 第二十四條 公司付款報(bào)銷制度和流程 （一）公司的一切付款報(bào)銷業(yè)務(wù)執(zhí)行先由財(cái)務(wù)主管 /經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)單位負(fù)責(zé)人審批后 F/CJ02C 2021 共 13 頁 第 8 頁 方轉(zhuǎn)出納辦理付款報(bào)銷業(yè)務(wù)。 支付貨款流程： 采購部門經(jīng)辦人填寫付款單 — → 部門負(fù)責(zé)人審核 — → 會(huì)計(jì)核算審核 — → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 — → 單位負(fù)責(zé)人審批 — → 出納辦理付款手續(xù)。 支付辦公費(fèi)用 （用品） /費(fèi)用報(bào)銷流程： 部門經(jīng)辦人填寫付款 /費(fèi)用報(bào)銷單 — → 部門負(fù)責(zé)人審核 — → 行政審核 — → 會(huì)計(jì)核算審核 — → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 — → 單位負(fù)責(zé)審核 — → 出納辦理付款 公司單位負(fù)責(zé)人費(fèi)用報(bào)銷流程：子公司單位負(fù)責(zé)人報(bào)銷費(fèi)用一律執(zhí)行上交到集團(tuán)行政中心 /集團(tuán)財(cái)
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