某汽車(chē)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-18 04:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)付 利息等的形成是否合理、合法，償付是否及時(shí)、合規(guī)，記錄是否完整； （二） 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)等核算、計(jì)提是否正確、合規(guī)，帳務(wù)處理是否恰當(dāng)； （三） 應(yīng)交稅費(fèi)是否足額及時(shí)上繳，計(jì)提的稅率運(yùn)用是否恰當(dāng)，計(jì)算是否正確，帳務(wù)處理是否合規(guī)； （四）短期借款的取得及其償還是否經(jīng)過(guò)正當(dāng)授權(quán)及審批，資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期效果； （五） 驗(yàn)證流動(dòng)負(fù)債余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。 第十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等形成是否合理、合法，本金和利息 償付是否及時(shí)、合規(guī)，記錄是否完整； （二）長(zhǎng)期借款的取得及其償還是否經(jīng)過(guò)正當(dāng)授權(quán)及審批， 非流動(dòng)負(fù) 第 5 頁(yè) 共 9 頁(yè) 債使用是否達(dá)到了預(yù)期效果； （三） 驗(yàn)證非流動(dòng)負(fù)債余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。 第十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì) 公司 所有者權(quán)益（包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)）的真實(shí)、合法，及執(zhí)行 有關(guān)公司 所有者權(quán)益的 法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度所規(guī)定的其他內(nèi)容的情況 進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司實(shí)收資本審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 投資者投入公司的資本是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資，有無(wú)中途抽走資本的行為； （二） 實(shí)收資本投入 的比例結(jié)構(gòu)是否合理、合法； （三） 實(shí)收資本增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，并經(jīng)過(guò)正當(dāng)授權(quán)及審批； （四） 實(shí)收資本是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)反映。 第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司資本公積審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 資本公積的來(lái)源是否合法，股本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)等業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否正確，記錄是否完整； （二） 資本公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司盈余公積審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 稅后利潤(rùn)是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確； （二） 盈余公積的使用是否合法； （三） 盈余公積的核算是否正確，會(huì)計(jì)記錄是否全面、完整； （四） 盈余公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第二十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司未分配利潤(rùn)審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 未分配利潤(rùn)構(gòu)成是否真實(shí)、合法，數(shù)額是否正確； （二） 未分配利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司損益（包括收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)情況）及執(zhí)行 有關(guān) 公司損益的 法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度所規(guī)定的其他內(nèi)容的情況進(jìn)行 審計(jì)監(jiān)督。 第二十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司收入審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的形成是否真實(shí)、合法，記錄是 第 6 頁(yè) 共 9 頁(yè) 否完整， 入帳是否及時(shí)； （二） 公司各項(xiàng)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。 第二十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司成本、費(fèi)用審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其他業(yè)
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