某汽車有限公司財務審計管理辦法-資料下載頁
2025-09-03 04:14本頁面
【導讀】審計工作管理法規(guī)和公司審計管理辦法，結合公司實際，制定本辦法。對公司財務收支情況的審查、核實、評價和監(jiān)督的職能。審計人員在實施財務審計過程中，應堅持實事求是、客觀公正的原則。（二）是否按規(guī)定設置財務機構并配備合格的財會人員；（四）財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。會計準則》和國家其他有關規(guī)定；之間、表內(nèi)各項目之間、本期報表與前期報表之間的勾稽關系是否正確；單位是否符合規(guī)定的范圍，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實；是否采用正確的核算方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟事項是否與記賬憑證相符；制，內(nèi)容、金額是否一致；（一）貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等是否真實存在，帳實是否相符，并為公司所實際擁有或控制；變動是否合法合理；暫估價暫估入賬，并計提折舊?？⒐Q算是否正確，有無擠占或漏計工程。本金和利息償付是否及時、合規(guī)，記錄是否完整；債使用是否達到了預期效果；
【正文】 達與就地審計相結合的審計方式；根據(jù)需要可采用事前審計、事中審計、事后審計和定期審計的方法。 第三十四條 審計機構 在對公司財務收支進行審計時，有權要求財務管理部門按照規(guī)定的期限如實提供下列與審計內(nèi)容相關的全部文件和資料： （一）會計報表、帳簿、憑證及其他有關資料； 第 8 頁 共 9 頁 （二）年度財務預算或財務計劃； （三）公司財務內(nèi)部控制制度； （四）經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料； （五）其他有關財務收支的資料。 第三十五條 審計機構在送達審計通知書的同時，可要求被審計單位對有關事項作出承諾。 第三十六條 審計機構應 定期和不定期地對公司財務實施審計， 財務審計程序按照 公司 《審計管理辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。 財務審計時間一般為：每年的第一季度對上一年的年度財務情況實施審計。 有下列情況之一的，由審計人員提出審計請求，報經(jīng)審計機構部門領導審核，公司總經(jīng)理批準，可對公司某項財務審計項目或財務問題實施審計。 （一）根據(jù)舉報或已發(fā)現(xiàn)的線索，某項財務核算存在舞弊可能； （二）審計人員了解到某一財務事項存在較大稅務風險； （三）重要合同的付款情況發(fā)生異常； （四）涉及財務核算的職責劃分不清； （五）審計機構領導認為其他需要審計的事項。 第三章 附 則 第三十七條 凡違反本辦法規(guī)定的，按公司《審計管理辦法》的罰則進行處理。 審計人員在實施財務審計過程中，利用工作之便，謀取私利或存在其他徇私舞弊行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。 第三十八條 審計機構查明某部門、財務工作人員或其它員工存在違法違規(guī)問題的，可按違法違規(guī)的情節(jié)，決定向 公司 總經(jīng)理或其授權的公司領導報送《審計問題處理通知單》，獲得批準后責成相關部門執(zhí)行。 第 9 頁 共 9 頁 第三十九條 對在審計過程中所查出的違紀、違規(guī)問題，按國家有關法規(guī)和公司有關規(guī)章制度進行處理。構成犯罪的，移送司法機關進行處理。 第四十條 除本辦法的規(guī)定外， 審計機構可 根據(jù)公司領導指示和公司實際情況并結合公司財務特點，另行確定其他專項財務審計項目。 第四十一條 財務審計所涉及的經(jīng)濟責任審計問題，公司另行作出規(guī)定。 第四十二條 本辦法由企業(yè)管理部法審科負責解釋。 第四十三條 本辦法自公發(fā)之日起實施。 第四十四條 《銀行詢證函》、《企業(yè)詢證函》為本管理辦法的附件。 海馬（鄭州）汽車有限公司 二○○九年十二月十五日 主題詞： 財務 審計 管理 辦法 發(fā)送：各本部、各部門。 海馬鄭州企業(yè)管理部 2020 年 12 月 15日印發(fā) （共印 2 份）
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