【文章內(nèi)容簡介】 管理借款擔保是指公司及下屬公司向債權(quán)人為融通資金提供連帶保證責任。質(zhì)押是指公司及下屬公司為向金融機構(gòu)融通資金所提供的財產(chǎn)保證。公司及下屬公司只辦理向金融機構(gòu)借款的擔保，并原則上只辦理相互提供等額且互保期限相同的擔保，所有的擔保及質(zhì)押事項由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。公司及下屬公司凡需要提供單方面的擔?；虿坏阮~的互?；驌Ｆ谙薏煌膿?，應(yīng)統(tǒng)一由公司董事會專題研究決定；提供單方面的擔?；虿坏阮~的互?；驌Ｆ谙薏煌膿５?，應(yīng)提交公司股東會審議決定。公司及下屬公司提供的擔保應(yīng)同時符合以下條件：(1)所有提供的擔保累加金額不得超過本公司凈資產(chǎn)總額的35%；(2)每次提供擔保的金額不得超過本公司凈資產(chǎn)總額的15%；(3)提供擔保的期限應(yīng)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營要求，其中：流動資金借款擔保期限不超過壹年，固定資產(chǎn)投資或資本營運的借款擔保期限不超過叁年；(4)被擔保企業(yè)必須是公司的下屬公司、與公司有密切業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)、與公司提供互保的公司。借款擔保的跟蹤、監(jiān)督和檔案管理(1)公司及下屬公司的財務(wù)部門，負責對被擔保企業(yè)的情況進行跟蹤、監(jiān)督，財務(wù)部門在監(jiān)督過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔保企業(yè)的財務(wù)狀況惡化、無法及時歸還債務(wù)或被擔保企業(yè)有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等躲避債務(wù)行為，應(yīng)及時通知公司法顧室，同時向公司股東會及公司財務(wù)部匯報。(2)公司法顧室應(yīng)對被擔保企業(yè)及擔保事項先做好風險防范；擔保過程中出現(xiàn)的法律糾紛應(yīng)及時予以排除；當本公司實際承擔擔保責任后，由公司法顧室負責處理對被擔保企業(yè)的追償事項。(3)公司及下屬公司的財務(wù)部門負責收集與擔保有關(guān)的文件資料，按《檔案法》有關(guān)規(guī)定歸檔。八、貨幣資金管理貨幣資金是公司流動資金在周轉(zhuǎn)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票、信用卡等，它的收付體現(xiàn)著公司和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，是公司財務(wù)管理的重要組成部分。公司及下屬各公司供應(yīng)、銷售部門應(yīng)將按月、季、年編制的銷售計劃、采購計劃報財務(wù)部門，財務(wù)部門經(jīng)綜合平衡后，編制貨幣資金收支計劃。各下屬公司的貨幣資金收支計劃及執(zhí)行情況應(yīng)報公司財務(wù)部，以便做好資金調(diào)度以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動所需貨幣資金供給。公司及下屬各公司要認真做好貨幣資金的內(nèi)部控制管理：會計不得兼任出納；銀行預(yù)留印鑒要分開管理；現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳支票要專人保管并進行購買、使用登記；各項收付款手續(xù)要齊備，要按公司《財務(wù)收支審批管理暫行規(guī)定》辦理；辦理后的各項貨幣資金收付應(yīng)在原始憑證上加蓋收付戮記；要正確、及時、完整地反映公司貨幣資金的收、付和結(jié)存情況，建立、健全貨幣資金的定期清查制度，每月應(yīng)查實核對，做到賬賬、賬款相符。公司及各下屬公司各項收入的取得應(yīng)當符合國家規(guī)定，一切收入都必須納入公司財務(wù)管理，及時入賬，不得以任何理由設(shè)小金庫。公司及各下屬公司財務(wù)部門應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，除按制度規(guī)定范圍和權(quán)限收付現(xiàn)金外，其余一切收款、付款都通過銀行辦理結(jié)算。公司及各下屬公司財務(wù)部門應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算制度以及外匯管理制度，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得把賬戶出租或出讓給其它單位或個人使用。企業(yè)的銀行結(jié)算戶存款，應(yīng)按月核對并及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，對不上的差額應(yīng)及時查明原因給予處理。公司及各下屬公司有關(guān)部門應(yīng)嚴格遵守外匯管理制度，不得逃匯、套匯；不得擅自在境內(nèi)、境外開設(shè)外匯賬戶，出借、串用、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。為防止發(fā)生私收款等不法行為，應(yīng)嚴格控制各種空白收款憑證。各種空白收據(jù)、發(fā)票均應(yīng)由財務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)計和印制，并按順序編號，登記領(lǐng)用；用后的存根（含作廢部分）一律收回，經(jīng)檢查核對后統(tǒng)一歸檔。企業(yè)內(nèi)各部門和個人應(yīng)當及時清理所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，應(yīng)做到一賬一清，各項借款或預(yù)付款要在30天內(nèi)核銷，前賬不清要借款或付款的，應(yīng)通過分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)會簽批準。九、存貨管理物資供應(yīng)業(yè)務(wù)包括各種物資采購，保管直至領(lǐng)出耗費或讓售為止的全過程，具體表現(xiàn)為倉庫庫存物資及采購在途資金的價值，因此，應(yīng)由供應(yīng)部門及倉庫管好、用好這部分資金。供應(yīng)部門應(yīng)做好年、季、月采購計劃。年、季計劃報財務(wù)平衡資金。月計劃報財務(wù)納入月度財務(wù)收支計劃中。計劃執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)不能完成時，應(yīng)及時反饋到財務(wù)部門，以便調(diào)整，保證企業(yè)資金運動正常進行。企業(yè)所需物資，除零星物資可臨時采購?fù)?，大批主要物資都要通過簽訂購貨合同方法招標采購。重要的、金額大的采購合同應(yīng)有財務(wù)參與招標。簽定后的合同、法律顧問室應(yīng)建立合同登記簿，并將歸類的合同副本及合同登記簿，送財務(wù)及供應(yīng)部門，以便依照執(zhí)行。采購物資所有憑證必須按規(guī)定填寫，供應(yīng)部門對不合規(guī)定的發(fā)票、單據(jù)或購入物資不合要求的，應(yīng)及時辦理拒付手續(xù)；對途耗過大的，應(yīng)部分拒付或向?qū)Ψ剿髻r。倉管員在辦理入庫驗收時應(yīng)認真審查送驗內(nèi)容是否與發(fā)票內(nèi)容一致，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)及時書面向倉庫主任報告，由倉庫主任確定是否辦理入庫手續(xù)。各倉庫應(yīng)嚴格按物資分類進行歸類保管、驗收、發(fā)料，不許自行打亂和互相交叉；以不屬于分管類別物資，倉管員應(yīng)拒絕給予驗收入庫；對分類界限不明確的由倉庫主任確定。各倉管員所管的物資應(yīng)正確建立既管物又管錢的明細賬，按月編制材料發(fā)結(jié)存表報財務(wù)。各物資核算員定期稽核材料收發(fā)結(jié)存情況。財務(wù)材料會計應(yīng)逐類、逐項進行核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因，以保證賬賬相符。倉管員調(diào)動時應(yīng)事先做好財務(wù)與倉庫賬的核對工作，在賬賬、賬實相符時才允許調(diào)動；調(diào)動時應(yīng)將所管的賬、憑證等資料移交給接收人。各倉管員應(yīng)按公司核定的物資庫存限額進行控制，發(fā)現(xiàn)某類物資低于限額或高于限額時應(yīng)及時向采購員、供應(yīng)及分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時采取措施。各類物資采購原始單據(jù)的傳遞必須按程序按規(guī)定的時間進行，并在交接時做好簽章交接。無簽章的交接而出現(xiàn)問題時應(yīng)由交單人負責。物資讓售必須隨附發(fā)貨證明書，發(fā)貨證明書應(yīng)有財務(wù)簽章后，倉庫方能辦理出庫，門衛(wèi)方能予以放行。1存貨按實際成本計價。主要材料及產(chǎn)成品、半成品按實際成本核算，并按加權(quán)平均法確定實際成本。1領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一般按一次攤消，但應(yīng)登記備查簿存查。1倉庫主任應(yīng)組織有關(guān)人員定期進行實物盤點，及時發(fā)現(xiàn)物資保管中所出現(xiàn)的問題，及時予以處理。十、專項資金管理專項資金是為了滿足企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)，提高職工文化生活需要而建立的，各種具有特殊來源和專門用途的資金。它關(guān)系到企業(yè)技術(shù)改造、生產(chǎn)發(fā)展，關(guān)系到職工集體福利事業(yè)、物資獎勵。因此，有計劃地安排使用好這類資金具有重要意義。各職能部門應(yīng)按各職權(quán)范圍管好、用好這類資金。各職能部門都應(yīng)遵守國家規(guī)定，按量入為出有計劃地安排使用的原則，提取并合理使用。各歸口管理部門都應(yīng)在每年11月前編報下一年計劃，計劃綜合平衡后由公司下達執(zhí)行。更新改造資金、大修理資金由設(shè)備部門歸口負責安排使用，設(shè)備部門應(yīng)會同生產(chǎn)、計量、安全、環(huán)保等部門，對本公司的設(shè)備、房屋、建筑等進行檢查，按實際情況編制更新改造計劃、大修理計劃。計劃由本公司列入預(yù)算后，才能夠執(zhí)行。計劃執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)可能突破時應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算，保證維持簡單再生產(chǎn)資金不受沖擊。籌集的資本金及固定投資，由投資部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和實際可能對本公司各項技改、技措、基建項目進行預(yù)算，年前一季度匯總報公司。公司股東會根據(jù)資金實有情況確定項目。各項目負責人應(yīng)掌握好資金使用情況，財務(wù)部門及時提供使用情況信息，發(fā)現(xiàn)不合理支出和有超支預(yù)兆時應(yīng)及時向項目負責人及總經(jīng)理匯報，以便及時調(diào)整。福利基金由本公司行政部門及職工福利委員會負責，本公司行政部門在職工福利委員會指導(dǎo)下編制年、季、月的醫(yī)療費用、防暑降溫、節(jié)日補貼及食堂費用計劃；工