【文章內容簡介】 管理借款擔保是指公司及下屬公司向債權人為融通資金提供連帶保證責任。質押是指公司及下屬公司為向金融機構融通資金所提供的財產保證。公司及下屬公司只辦理向金融機構借款的擔保，并原則上只辦理相互提供等額且互保期限相同的擔保，所有的擔保及質押事項由公司財務部統(tǒng)一管理。公司及下屬公司凡需要提供單方面的擔?；虿坏阮~的互?；驌Ｆ谙薏煌膿＃瑧y(tǒng)一由公司董事會專題研究決定；提供單方面的擔?；虿坏阮~的互?；驌Ｆ谙薏煌膿５模瑧峤还竟蓶|會審議決定。公司及下屬公司提供的擔保應同時符合以下條件：(1)所有提供的擔保累加金額不得超過本公司凈資產總額的35%；(2)每次提供擔保的金額不得超過本公司凈資產總額的15%；(3)提供擔保的期限應符合公司生產經營要求，其中：流動資金借款擔保期限不超過壹年，固定資產投資或資本營運的借款擔保期限不超過叁年；(4)被擔保企業(yè)必須是公司的下屬公司、與公司有密切業(yè)務關系的企業(yè)、與公司提供互保的公司。借款擔保的跟蹤、監(jiān)督和檔案管理(1)公司及下屬公司的財務部門，負責對被擔保企業(yè)的情況進行跟蹤、監(jiān)督，財務部門在監(jiān)督過程中，如發(fā)現被擔保企業(yè)的財務狀況惡化、無法及時歸還債務或被擔保企業(yè)有轉移財產等躲避債務行為，應及時通知公司法顧室，同時向公司股東會及公司財務部匯報。(2)公司法顧室應對被擔保企業(yè)及擔保事項先做好風險防范；擔保過程中出現的法律糾紛應及時予以排除；當本公司實際承擔擔保責任后，由公司法顧室負責處理對被擔保企業(yè)的追償事項。(3)公司及下屬公司的財務部門負責收集與擔保有關的文件資料，按《檔案法》有關規(guī)定歸檔。八、貨幣資金管理貨幣資金是公司流動資金在周轉過程中處于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現金、銀行存款、承兌匯票、信用卡等，它的收付體現著公司和各方面的經濟關系，是公司財務管理的重要組成部分。公司及下屬各公司供應、銷售部門應將按月、季、年編制的銷售計劃、采購計劃報財務部門，財務部門經綜合平衡后，編制貨幣資金收支計劃。各下屬公司的貨幣資金收支計劃及執(zhí)行情況應報公司財務部，以便做好資金調度以保證生產經營活動所需貨幣資金供給。公司及下屬各公司要認真做好貨幣資金的內部控制管理：會計不得兼任出納；銀行預留印鑒要分開管理；現金及轉帳支票要專人保管并進行購買、使用登記；各項收付款手續(xù)要齊備，要按公司《財務收支審批管理暫行規(guī)定》辦理；辦理后的各項貨幣資金收付應在原始憑證上加蓋收付戮記；要正確、及時、完整地反映公司貨幣資金的收、付和結存情況，建立、健全貨幣資金的定期清查制度，每月應查實核對，做到賬賬、賬款相符。公司及各下屬公司各項收入的取得應當符合國家規(guī)定，一切收入都必須納入公司財務管理，及時入賬，不得以任何理由設小金庫。公司及各下屬公司財務部門應嚴格遵守現金管理制度，除按制度規(guī)定范圍和權限收付現金外，其余一切收款、付款都通過銀行辦理結算。公司及各下屬公司財務部門應嚴格遵守銀行結算制度以及外匯管理制度，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不得把賬戶出租或出讓給其它單位或個人使用。企業(yè)的銀行結算戶存款，應按月核對并及時編制銀行余額調節(jié)表備查，對不上的差額應及時查明原因給予處理。公司及各下屬公司有關部門應嚴格遵守外匯管理制度，不得逃匯、套匯；不得擅自在境內、境外開設外匯賬戶，出借、串用、轉讓外匯賬戶。為防止發(fā)生私收款等不法行為，應嚴格控制各種空白收款憑證。各種空白收據、發(fā)票均應由財務部門統(tǒng)一設計和印制，并按順序編號，登記領用；用后的存根（含作廢部分）一律收回，經檢查核對后統(tǒng)一歸檔。企業(yè)內各部門和個人應當及時清理所經辦的業(yè)務，應做到一賬一清，各項借款或預付款要在30天內核銷，前賬不清要借款或付款的，應通過分管領導及財務總監(jiān)會簽批準。九、存貨管理物資供應業(yè)務包括各種物資采購，保管直至領出耗費或讓售為止的全過程，具體表現為倉庫庫存物資及采購在途資金的價值，因此，應由供應部門及倉庫管好、用好這部分資金。供應部門應做好年、季、月采購計劃。年、季計劃報財務平衡資金。月計劃報財務納入月度財務收支計劃中。計劃執(zhí)行中如發(fā)現不能完成時，應及時反饋到財務部門，以便調整，保證企業(yè)資金運動正常進行。企業(yè)所需物資，除零星物資可臨時采購外，大批主要物資都要通過簽訂購貨合同方法招標采購。重要的、金額大的采購合同應有財務參與招標。簽定后的合同、法律顧問室應建立合同登記簿，并將歸類的合同副本及合同登記簿，送財務及供應部門，以便依照執(zhí)行。采購物資所有憑證必須按規(guī)定填寫，供應部門對不合規(guī)定的發(fā)票、單據或購入物資不合要求的，應及時辦理拒付手續(xù)；對途耗過大的，應部分拒付或向對方索賠。倉管員在辦理入庫驗收時應認真審查送驗內容是否與發(fā)票內容一致，如發(fā)現誤差應及時書面向倉庫主任報告，由倉庫主任確定是否辦理入庫手續(xù)。各倉庫應嚴格按物資分類進行歸類保管、驗收、發(fā)料，不許自行打亂和互相交叉；以不屬于分管類別物資，倉管員應拒絕給予驗收入庫；對分類界限不明確的由倉庫主任確定。各倉管員所管的物資應正確建立既管物又管錢的明細賬，按月編制材料發(fā)結存表報財務。各物資核算員定期稽核材料收發(fā)結存情況。財務材料會計應逐類、逐項進行核對，發(fā)現差異應及時查明原因，以保證賬賬相符。倉管員調動時應事先做好財務與倉庫賬的核對工作，在賬賬、賬實相符時才允許調動；調動時應將所管的賬、憑證等資料移交給接收人。各倉管員應按公司核定的物資庫存限額進行控制，發(fā)現某類物資低于限額或高于限額時應及時向采購員、供應及分管領導匯報，以便及時采取措施。各類物資采購原始單據的傳遞必須按程序按規(guī)定的時間進行，并在交接時做好簽章交接。無簽章的交接而出現問題時應由交單人負責。物資讓售必須隨附發(fā)貨證明書，發(fā)貨證明書應有財務簽章后，倉庫方能辦理出庫，門衛(wèi)方能予以放行。1存貨按實際成本計價。主要材料及產成品、半成品按實際成本核算，并按加權平均法確定實際成本。1領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一般按一次攤消，但應登記備查簿存查。1倉庫主任應組織有關人員定期進行實物盤點，及時發(fā)現物資保管中所出現的問題，及時予以處理。十、專項資金管理專項資金是為了滿足企業(yè)在發(fā)展生產，提高職工文化生活需要而建立的，各種具有特殊來源和專門用途的資金。它關系到企業(yè)技術改造、生產發(fā)展，關系到職工集體福利事業(yè)、物資獎勵。因此，有計劃地安排使用好這類資金具有重要意義。各職能部門應按各職權范圍管好、用好這類資金。各職能部門都應遵守國家規(guī)定，按量入為出有計劃地安排使用的原則，提取并合理使用。各歸口管理部門都應在每年11月前編報下一年計劃，計劃綜合平衡后由公司下達執(zhí)行。更新改造資金、大修理資金由設備部門歸口負責安排使用，設備部門應會同生產、計量、安全、環(huán)保等部門，對本公司的設備、房屋、建筑等進行檢查，按實際情況編制更新改造計劃、大修理計劃。計劃由本公司列入預算后，才能夠執(zhí)行。計劃執(zhí)行過程中，如發(fā)現可能突破時應向分管領導匯報，并通知財務部門及時調整預算，保證維持簡單再生產資金不受沖擊?；I集的資本金及固定投資，由投資部根據公司發(fā)展規(guī)劃和實際可能對本公司各項技改、技措、基建項目進行預算，年前一季度匯總報公司。公司股東會根據資金實有情況確定項目。各項目負責人應掌握好資金使用情況，財務部門及時提供使用情況信息，發(fā)現不合理支出和有超支預兆時應及時向項目負責人及總經理匯報，以便及時調整。福利基金由本公司行政部門及職工福利委員會負責，本公司行政部門在職工福利委員會指導下編制年、季、月的醫(yī)療費用、防暑降溫、節(jié)日補貼及食堂費用計劃；工