【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 　　　 無(wú)形資產(chǎn) % 開發(fā)支出　　　　 商譽(yù)　　　　 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 % 遞延所得稅資產(chǎn)　　　　 其他非流動(dòng)資產(chǎn)　 　非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) %資產(chǎn)總計(jì) %負(fù)債及所有者權(quán)益201212201312變動(dòng)額變動(dòng)率流動(dòng)負(fù)債：　　　　 短期借款　 　 交易性金融負(fù)債　　　　 應(yīng)付票據(jù)　　　　 應(yīng)付賬款 % 預(yù)收賬款 % 應(yīng)付職工薪酬 % 應(yīng)交稅費(fèi) % 應(yīng)付利息　 　 應(yīng)付股利 % 其他應(yīng)付款 % 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債　　　　 其他流動(dòng)負(fù)債　　　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì) %非流動(dòng)負(fù)債：　　　　 長(zhǎng)期借款　　　　 應(yīng)付債券　　　　 長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　 專項(xiàng)應(yīng)付款　　　　 預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　 遞延所得稅負(fù)債 % 其他非流動(dòng)負(fù)債　　　　非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) %負(fù)債合計(jì) %所有者權(quán)益：　　　　 實(shí)收資本 % 資本公積 % 減：庫(kù)存股　　　　 盈余公積 % 未分配利潤(rùn) %所有者權(quán)益合計(jì) %負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) %資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析分析：2013年，%，從圖表中可以看出，主要是由于2013年公司的銀行存款中的美元比2012年減少；其他金融機(jī)構(gòu)存款（主要有人民幣）比2012年減少。2013年，公司主要將貨幣資金用于工程投入建設(shè)中。分析如下：從分析表中可以看出，上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司的應(yīng)收賬款絕大多數(shù)都處于一年之內(nèi)，屬于正常的信用范圍內(nèi)。 應(yīng)收賬款的變動(dòng)是由于銷售收入的增加，%。 針對(duì)應(yīng)收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險(xiǎn)，上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好地發(fā)揮應(yīng)收賬款的商業(yè)信用作用。3．3預(yù)付賬款分析：預(yù)付賬款的大幅減少說(shuō)明公司所需支付的房租減少。分析：其他應(yīng)收款反映非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的短期債權(quán)，通常應(yīng)小于應(yīng)收賬款，而這里大于應(yīng)收賬款，這是由于許多的租賃費(fèi)、租賃定金、租金沒(méi)有收回來(lái)。分析： %，主要是由于2013年度營(yíng)業(yè)額業(yè)績(jī)上漲引起周轉(zhuǎn)材料增加，加大庫(kù)存量所致。 分析：長(zhǎng)期股權(quán)投資的減少是由于對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資減少了。分析：%，主要是由于2013年度購(gòu)置固定資產(chǎn)、在建工程轉(zhuǎn)入而增加固定資產(chǎn)，還由于購(gòu)買子公司及竣工結(jié)算調(diào)整而增加固定資產(chǎn)所致 。工作頁(yè)三姓名班級(jí)　財(cái)本學(xué)號(hào)公司名稱上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)分析理論和信息庫(kù)中會(huì)給本次任務(wù)帶來(lái)影響的內(nèi)容利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)變化分析。利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)變化分析通常需要編制共同比利潤(rùn)表，通過(guò)計(jì)算各因素或各種財(cái)務(wù)成果在營(yíng)業(yè)收入中所占的比重，分析說(shuō)明財(cái)務(wù)成果的結(jié)構(gòu)及其增減變動(dòng)的合理程度。利潤(rùn)構(gòu)成分析。根據(jù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入與支出占利潤(rùn)總額的比例分析利潤(rùn)構(gòu)成。 利潤(rùn)表水平分析。利潤(rùn)表水平分析就是將利潤(rùn)表的實(shí)際數(shù)與對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)進(jìn)行比較，以揭示利潤(rùn)變動(dòng)差異。 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表中不同項(xiàng)目間的比較，分析企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源和現(xiàn)金流出的方向，并評(píng)價(jià)現(xiàn)金流入流出對(duì)凈現(xiàn)金流量的影響。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)包括現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金凈額結(jié)構(gòu)。 現(xiàn)金流量表水平分析就是將現(xiàn)金流量表的實(shí)際數(shù)與對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)進(jìn)行比較，以揭示各類現(xiàn)金流量的變動(dòng)差異。指標(biāo)計(jì)算分析本次任務(wù)重點(diǎn)內(nèi)容的歸納總結(jié)企業(yè)的凈利潤(rùn)逐年升高，形勢(shì)仍然較好，但需加強(qiáng)成本與費(fèi)用的控制。企業(yè)還需要擴(kuò)大銷售，增加收入。今后還需解決的問(wèn)題分析要結(jié)合同行業(yè)水平。更加注重橫向分析。通過(guò)比較，分析出企業(yè)的利潤(rùn)水平、情況。并作出調(diào)整。（二）利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表分析利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)變化分析上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司有限公司共同比利潤(rùn)表項(xiàng) 目201212201312201212201312差異一、營(yíng)業(yè)收入 %%% 減: 營(yíng)業(yè)成本 %%% 營(yíng)業(yè)稅金及附加 %%% 銷售費(fèi)用 %%% 管理費(fèi)用 %%% 財(cái)務(wù)費(fèi)用 %%% 資產(chǎn)減值損失 %%%加：公允價(jià)值變動(dòng)收益　　%%%投資收益 %%% 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 %%%二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) %%% 加：營(yíng)業(yè)外收入 %%% 減：營(yíng)業(yè)外支出 %%% 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 %%%三、利潤(rùn)總額 %%% 減：所得稅費(fèi)用 %%%四、凈利潤(rùn) %%%分析：從表格中可以看出，%；%，但是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與2012年相比有所增加；%；營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出占營(yíng)業(yè)收入的比重比2012年都有下降。說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)狀況有了較大的好轉(zhuǎn)。利潤(rùn)構(gòu)成分析上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司有限公司利潤(rùn)構(gòu)成分析表項(xiàng) 目201212201312201212201312差異營(yíng)業(yè)利潤(rùn) %%%營(yíng)業(yè)外收入 %%%營(yíng)業(yè)外支出 %%%利潤(rùn)總額 %%%分析：從表中可以分析得出，2013年公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重比2012年度有所上升，公司盈利能力持續(xù)增長(zhǎng)的能力增強(qiáng)。營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出占利潤(rùn)總額的比重有所下降。其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重上升說(shuō)明公司盈利能力持續(xù)增長(zhǎng)的能力增強(qiáng)。2013年，%，營(yíng)業(yè)外收入占利潤(rùn)總額的比重較小，表明公司經(jīng)常性的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較多，利潤(rùn)結(jié)構(gòu)較為理化。上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司有限公司利潤(rùn)水平分析表項(xiàng) 目201212201312變動(dòng)額變動(dòng)率一、營(yíng)業(yè)收入 % 減: 營(yíng)業(yè)成本 % 營(yíng)業(yè)稅金及附加 % 銷售費(fèi)用 % 管理費(fèi)用 % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % 資產(chǎn)減值損失 %加：公允價(jià)值變動(dòng)收益　　　　投資收益 % 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 %二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) % 加：營(yíng)業(yè)外收入 % 減：營(yíng)業(yè)外支出 % 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 %三、利潤(rùn)總額 % 減：所得稅費(fèi)用 %四、凈利潤(rùn) % 營(yíng)業(yè)收入分析上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司有限公司營(yíng)業(yè)收入分析表項(xiàng) 目201212201312201212201312主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 %%其他業(yè)務(wù)收入 %%營(yíng)業(yè)成本 %%合計(jì) %%分析： 2013年，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重比2012年略有下降，但是它的比重較大，%。表明公司具有良好的發(fā)展?jié)摿颓熬?。主要是由于有限服?wù)型酒店?duì)I運(yùn)及管理、食品及餐飲、租賃等方面的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加。 營(yíng)業(yè)外收入分析分析：在營(yíng)業(yè)外收入中，除了政府補(bǔ)助收入、對(duì)外索賠收入比2012年有所上升，其它各項(xiàng)都比2012年有所下降。 營(yíng)業(yè)外支出分析分析：在營(yíng)業(yè)外支出中，除了非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失比2012年有所下降，其它各項(xiàng)必2012年都有所上升?，F(xiàn)金流量表分析項(xiàng) 目201212201312201212201312 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 %% 收到的稅費(fèi)返還　　　　 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 %% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) %% 收回投資所收到的現(xiàn)金 %% 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 %% 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額　　　　 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額　　　　 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 　%% 吸收投資所收到的現(xiàn)金　　　　 取得借款所收到的現(xiàn)金　　　　 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)　 　%現(xiàn)金流入量合計(jì) %%分析：從現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)比例來(lái)看： %，較12年有小幅度的下降，但企業(yè)的現(xiàn)金流入不是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為零。 這一結(jié)構(gòu)說(shuō)明企業(yè)對(duì)籌資活動(dòng)的依賴性很大，要密切關(guān)注企業(yè)籌資活動(dòng)。項(xiàng) 目201212201312201212201312 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 %% 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 %% 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) %% 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 %% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) %% 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 %% 投資所支付的現(xiàn)金 %% 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額　　　　 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　 %% 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) %% 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金　 %% 分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金 %% 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) %%現(xiàn)金流出量分析 %%分析：從表中可以看出，2013年，%，比12年的有所下降，但與13年現(xiàn)金流入的占比相匹配。13年公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流出占現(xiàn)金總流出的比例比12年略有下降。說(shuō)明公司在13年減少了一些投資活動(dòng)。13年公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出占現(xiàn)金總流出比例有所上升，說(shuō)明公司在13年增加了一些籌資活動(dòng)。項(xiàng) 目 201220132012%2013%一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 %% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 　%% 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 　 %% 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 現(xiàn)金總流入 %% 現(xiàn)金總流出 分析：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比2013年較2012年有所提高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況越來(lái)越好。公司投資活動(dòng)現(xiàn)金的流入流出比2013年較2012年大幅度降低，而處于發(fā)展時(shí)期此比值應(yīng)比較小，說(shuō)明企業(yè)可能缺少投資機(jī)會(huì)。公司籌資活動(dòng)的現(xiàn)金與12年相比多了流入量，表明公司進(jìn)行了籌資活動(dòng)，并取得的很好的結(jié)果。上海XX國(guó)際酒店發(fā)展股份有限公司有限公司現(xiàn)金流量水平分析表項(xiàng) 目201212201312差額變動(dòng)率一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 % 收到的稅費(fèi)返還　　　　 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 % 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) % 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金