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正文內(nèi)容

地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法(編輯修改稿)

2024-11-09 17:23 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 入是否及時,全部入賬,有無入賬不及時或?qū)⑵渌杖朕D(zhuǎn)作帳外小金庫的情況。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查各種財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,各種財(cái)務(wù)報(bào)表是否準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果,有無截留利稅或虛盈實(shí)虧問題;財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容是否完整,鉤稽關(guān)系是否相符,有無編制遺漏或書寫錯誤,各項(xiàng)期初數(shù)是否與上期期末數(shù)一致;報(bào)表編制說明是否重點(diǎn)突出,分析是否正確。第二十條 利潤分配審計(jì)審查利潤總額的形成是否真實(shí);審查企業(yè)是否按時足額交納所得稅;是否按規(guī)定計(jì)提盈余公積金;分配給投資者的利潤是否真實(shí)。第八章 附則第二十一條 本辦法適用于總企業(yè)所有企事業(yè)單位。第二是二條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行,有總企業(yè)審計(jì)委員會附則解釋和修訂。第三篇:企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法上海浦東新區(qū)公共交通有限公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)公司的合法權(quán)益,促進(jìn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家審計(jì)署頒發(fā)的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的精神,依照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)必須以國家的方針、政策、財(cái)經(jīng)制度、審計(jì)法規(guī)的前提下,以本企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)。第三條 本公司有獨(dú)立核算的部門和單位均屬財(cái)務(wù)收支審計(jì)范圍,包括公司本部和各直屬全資、控股企業(yè)及其所屬單位。各級審計(jì)部門對本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使職權(quán),向本單位主要領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容,包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤,以及被審計(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。第二章 資產(chǎn)審計(jì)第五條 流動資產(chǎn)審計(jì)(一)貨幣資金審計(jì)庫存現(xiàn)金審計(jì)(1)審查庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),賬實(shí)是否相符,有無溢缺;出納人員有無挪用;有無白條抵庫;有無超出銀行核定的限額。(2)審查收入的現(xiàn)金是否及時入賬,有無截留、挪用、私設(shè)小金庫或貪污情況。(3)審查支付的現(xiàn)金是否真實(shí),有無假收據(jù)、假發(fā)票或用發(fā)票的副聯(lián)報(bào)銷、貪污情況。(4)審查記賬憑證與原始憑證的數(shù)據(jù)是否一致,有無瞞收、虛報(bào)等情況;現(xiàn)金的賬務(wù)處理及會計(jì)記錄是否正確、合規(guī)。(5)審查現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)是否符合國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。銀行存款審計(jì)(1)審查銀行存款日記賬賬面余額與總賬是否相符;審查是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)賬是否及時處理。(2)審查銀行存款日記賬、銀行對賬單的收支有無異常現(xiàn)象,有無虛收、虛付或收付均不入賬的情況。(3)審查銀行存款收支業(yè)務(wù)的合法性、正確性,有無其他單位或個人借用賬戶或支票進(jìn)行非法活動。(4)審查有無公款私存的現(xiàn)象。其他貨幣資金審計(jì)(1)審查匯往外地的采購專戶,是否與采購業(yè)務(wù)有關(guān),支出是否合理合法,采購業(yè)務(wù)是否及時結(jié)算,余額是否及時退回,有無代其他單位和個人收付款的問題。(2)審查以銀行匯票、銀行本票、信用證方式存入銀行的款項(xiàng)是否真實(shí),是否為企業(yè)經(jīng)營所需要,結(jié)算是否及時。(二)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)審查應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)賬面余額的真實(shí)性、正確性,是否屬于正常業(yè)務(wù)形成,有無違反規(guī)定對外拆借資金問題,有無弄虛作假、營私舞弊的問題。審查壞賬準(zhǔn)備的提取與壞賬損失列支的真實(shí)性、合規(guī)性、正確性,手續(xù)是否完備。(三)應(yīng)收票據(jù)審計(jì)審查應(yīng)收票據(jù)是否由正常業(yè)務(wù)產(chǎn)生,有無非商品交易而形成的應(yīng)收票據(jù);應(yīng)收票據(jù)到期是否及時向承兌人收回,有無已到期或過期未收回的票據(jù)。審查商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確合規(guī),貼現(xiàn)款是否及時入賬,貼現(xiàn)利息計(jì)算是否正確。(四)存貨審計(jì)審查存貨賬面余額及結(jié)存數(shù)量的真實(shí)性、正確性,賬賬、帳表、賬卡、賬實(shí)是否相符;代加工、代保管的存貨產(chǎn)權(quán)是否經(jīng)過界定;盤盈、盤虧及報(bào)廢的存貨是否經(jīng)過批準(zhǔn)并及時進(jìn)行賬務(wù)處理,計(jì)入當(dāng)期損益。審查存貨入賬價值的正確性,采購成本構(gòu)成項(xiàng)目是否正確,采購費(fèi)用分配比例是否合理,增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅是否按規(guī)定入賬,計(jì)算是否正確,有無違反規(guī)定進(jìn)行核算問題。審查存貨的計(jì)價方法是否正確,是否堅(jiān)持一致性原則,有無違反規(guī)定,任意改變計(jì)價方法,人為調(diào)節(jié)存貨發(fā)出成本問題。第六條 固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)(一)固定資產(chǎn)審計(jì)審查固定資產(chǎn)的實(shí)存量,是否賬賬、賬表、賬卡、賬實(shí)相符;有無賬實(shí)不符,家底不清的問題。審查購建的固定資產(chǎn)是否納入計(jì)劃和預(yù)算,有無盲目購建、追求豪華、不講實(shí)效問題;新建固定資產(chǎn)的價值是否真實(shí),賬務(wù)處理是否正確,同時驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)等證明。、折舊方法、折舊額計(jì)算是否符合國家規(guī)定,有無任意擴(kuò)大折舊范圍、隨意改變折舊方法、多提或少提折舊的問題。審查固定資產(chǎn)的報(bào)廢、盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓的處理是否經(jīng)過批準(zhǔn)并及時進(jìn)行賬務(wù)處理,手續(xù)是否齊備,有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處理問題。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值及轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的價款是否及時全部入賬,有無私設(shè)小金庫問題。審查企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或企業(yè)改制中,是否按要求和規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估,有無資產(chǎn)流失問題。審查融資租賃固定資產(chǎn)合同是否合法合規(guī);融資租賃固定資產(chǎn)計(jì)價是否準(zhǔn)確;融資租賃固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否正確;合同到期,所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行。(二)在建工程審計(jì)審查在建工程物資是否賬實(shí)相符,有無丟失、損毀;預(yù)付工程價款是否真實(shí)、正確,手續(xù)是否齊全。審查在建工程各項(xiàng)支出是否正確、真實(shí)、合規(guī),工程成本分?jǐn)偸欠窈侠恚~務(wù)處理是否正確。第七條 無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)審計(jì)審查各項(xiàng)資產(chǎn)的形成及取得是否合法;計(jì)價是否準(zhǔn)確、合規(guī);攤銷的期限是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定;無形資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓、投資是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和會計(jì)制度的規(guī)定。審查待攤費(fèi)用的項(xiàng)目是否真實(shí),是否符合規(guī)定的范圍,分?jǐn)偲谙奘欠窈侠恚袩o將屬于長期待攤費(fèi)用而作為待攤費(fèi)用處理,有無利用待攤費(fèi)用弄虛作假、人為調(diào)節(jié)成本、隱瞞利潤或虛增利潤的行為。第三章 負(fù)債審計(jì)第八條 負(fù)債審計(jì)(一)短期負(fù)債審計(jì)審查各項(xiàng)短期負(fù)債金額是否正確,是否在規(guī)定期限內(nèi)償還,有無隱瞞風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、數(shù)額是否正確,預(yù)提期與受益期是否一致,有無任意多提、少提或不提的問題。(二)應(yīng)付職工薪酬 — 工資及福利費(fèi)的審計(jì)審查應(yīng)付職工薪酬 — 工資和福利費(fèi)提取比例是否真實(shí)、合規(guī);工資的發(fā)放有無虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象;獎金、工資性津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及福利費(fèi)的用途是否符合相關(guān)規(guī)定。審查實(shí)行績效掛鉤情況、提取工資總額的標(biāo)準(zhǔn)
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