【正文】 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 （七） 出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。 （八） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。 （十） 財務(wù)部經(jīng)理或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次， 驗證帳實是否相符， 情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查 。 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。 2. 支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10 日內(nèi)報賬。 3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部，對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng) 幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。支票用完時，出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管，公司財務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 l) 資金管理 資金管理原則 公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。各部門 (包括各單店 )的 費(fèi)用支出由財務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)部同意后或在財務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支 (應(yīng)商討 )。 年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。 （一） 資金計劃的編制 每月 25 日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃 ， 經(jīng)部 門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報財務(wù)部，由財務(wù)部經(jīng)理初審，匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會。 周資金計劃應(yīng)是對月度資金計劃的分解。 （二） 資金計劃的執(zhí)行 1． 財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計劃的 10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。確因外界 情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。 3． 財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對該部門進(jìn)行提醒。 （三） 資金計劃執(zhí)行情況報告 財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。 資金使用審批 （一） 基本原則 公司實行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)部必須拒付。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時使用的資金； 2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。 （三） 資金使用的審批程序 1． 預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算包括年度預(yù)算與資金計劃） 2． 預(yù)算外資金一般審批流程 經(jīng)辦人提出資金申請部門負(fù)責(zé)人審批財務(wù)處處長審核會計審核權(quán)限內(nèi)？主管副總審批否是總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)？出納付款否是經(jīng)辦人提出 資金申請 部門負(fù)責(zé) 人審批 財務(wù)處處 長審核 會計審核總經(jīng)理審 批 出納付款 3． 此處所指預(yù)算包括年度財務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營計劃和資金計劃。 5． 每項付款必須經(jīng)過會計人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財務(wù)部一律有權(quán)拒付。 資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。 如確實需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。 資金的籌集 （一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險的目的。 （三） 資金籌集方式包括： 1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)部門負(fù)責(zé)人審批會計審核 出納付款或 銷帳權(quán)限內(nèi)？主管副總或總經(jīng)理審批否是發(fā)行公司債券、融資租賃等。 （五） 公司財務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． （六） 應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。 財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。 （三） 單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報表上報公司財務(wù)部，公司財務(wù)部通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對各店進(jìn)行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。任何一項銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。 1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。 (5) 財務(wù)部單店核算會計根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。 2. 流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時存入該店的銀行收入賬戶中，公司財務(wù)部核算會計應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。在清機(jī)時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。 (3) 收銀員應(yīng)及時將 當(dāng)天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行， 在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金， 應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜， 于第二天上班后及時送存銀行。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊分別在單店和財務(wù)部歸檔。 (6) 月 末財務(wù)部單店核算會計根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。物料消耗成本由公司財務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務(wù)部計算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實際發(fā)生額計算。 3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫收貨清單，領(lǐng)料單 、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分別與庫房的出庫清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進(jìn)行核對確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認(rèn)并加以說明。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月營業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。財務(wù)部在核準(zhǔn)單店的支付項目后，將款項劃入單店的支出帳戶中，由店經(jīng)理直接負(fù)責(zé)該款項的管理。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 各部門（包括單店）必須對所屬存 貨每月組織清查、盤點工作。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 低值易耗品管理 （一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； （二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新； （三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 o) 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)部下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥 等工作。 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門，財務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào) 動手續(xù)。 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點 10 項。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： （一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入 當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù) 部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 （二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng) 理審批。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 （二） 財務(wù)部負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理，有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律 顧問負(fù)責(zé) （三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等 涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 （六） 對未及時申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。任何部門和個人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護(hù)和獎勵。 公司實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： （一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 （二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。 （三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動情況。 （二） 公司 按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。 當(dāng)實收資本發(fā)生變動時， 應(yīng) 及時 在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄 增加或 減資 導(dǎo)致的 股份 變動情況 。 公司辦理增資手續(xù)后，會計人員應(yīng)及時繳納印花稅。 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲備基金； 公司 發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于 公司經(jīng)營 發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的 公司 發(fā)展基金 。 q) 成本費(fèi)用管理 成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則