【正文】 某沙鍋餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 目 錄 第一章 總則 ........................................................................................................2 第一部分 會(huì)計(jì)核算 ..........................................................................................................4 第二章 會(huì)計(jì)組織 .................................................................................................4 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 ..........................................................................................8 第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 .......................................................................................9 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ..................................................................................... 10 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ........................................................................................ 12 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ........................................................................................ 14 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 ..................................................................................... 15 第九章 會(huì)計(jì)工作交接 ........................................................................................ 17 第二部分 財(cái)務(wù)管理 .......................................................................................................... 18 第十章 發(fā)票管理規(guī)定 ........................................................................................ 18 第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 .................................................. 19 第十二章 資金管理規(guī)定 ................................................................................. 22 第十三章 結(jié)算管理 ........................................................................................ 27 第十四章 存貨管理 ........................................................................................ 31 第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 ............................................................ 32 第十六章 所有者權(quán)益管理 .............................................................................. 35 第十七章 成本費(fèi)用管理 ................................................................................. 37 第 十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ................................................................................. 38 第十九章 財(cái)務(wù)分析 ........................................................................................ 43 第二十章 附則 ............................................................................................... 45 附件：流程 ................................................................................................................. 46 a) 總則 目的 為加強(qiáng)北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。 財(cái)務(wù)管理體制 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 第一條 財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo) 股東財(cái)富最大化。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) (一 ) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán) 格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績； (二 ) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； (三 ) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； (四 ) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； (五 ) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。 適用范圍 本手冊(cè)適用于北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 手冊(cè)管理方法 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊(cè)修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。 由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記 錄。 保密要求 注意作好手冊(cè)保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊(cè)，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 手冊(cè)的更新 年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號(hào)管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊(cè)管理相同。 手冊(cè)每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類歸并到手冊(cè)各章節(jié)。 第一部分 會(huì)計(jì)核算