【正文】 本制度的解釋權、修訂權在公司計劃財務部。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或 者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 整理應該移交的各項資料，對未了事項 寫出書面材料。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。 財務資料不準外借。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計 檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 所使用會計軟件的全套文檔 資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。 18) 第十五章 稅務管理 公 司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。 財務部經(jīng)理負責組織 按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析， ， 及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。 對外報送 的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。 公司所得稅采用應付稅款法進行核算． 公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工 獎 勵及福利基金等。 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務的副總經(jīng)理批準。 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 1. 辦公用品的采購： 物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。行政管理部物品管理員負責辦公 用品的計劃、購買、發(fā)放。 6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經(jīng)主管財務的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 材料設備采購成本的管理 1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。 5. 預付工程款不得高于工程總價款的30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據(jù)。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售 機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā) 產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。 企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量： 1） 利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定； 2）使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 13) 第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞 務及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。將于 1 年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 11) 第八章 資金籌集管理 資金籌集的原則 合法性原則：資金 籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 定期對固定資產(chǎn)進行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。對于賬實不符的，應查明原因，分清 責任。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng) 財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和 有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。 外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。 企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求， 合理地預計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行 性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投 資收益和投資風險的分析。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。 預算內(nèi)工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準。 財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)模€要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 低值易耗品在購買 之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，公司領導 批準，方能選購。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術人員、 工程師及有關專家的意見。 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。每月 25 日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。 工程物資的庫存管理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 工程物資的入庫： 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 13. 計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分 別核算，及時核對、催收應收款項。 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要 嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 支票管理： 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃 書等）。 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000 元。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 各項憑證如有預算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理