【正文】 審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（九） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（四） 出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。對未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。資金管理原則公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。周資金計(jì)劃應(yīng)是對月度資金計(jì)劃的分解。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。（三） 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個(gè)部門）。5． 每項(xiàng)付款必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財(cái)務(wù)部一律有權(quán)拒付。如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。（三） 資金籌集方式包括：1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。任何一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。(5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的銷售日報(bào)表，核對無誤后以銷售日報(bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。在清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊分別在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月營業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫手續(xù)。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過　元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。o) 　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。固定、無形資產(chǎn)的購置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。任何部門和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報(bào)有功的部門或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。公司實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。公司對成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。對工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。（二） 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價(jià)等組織工作和匯總編制工作。公司財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤由公司董事會(huì)制定。預(yù)算編制程序：（見附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織公司各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報(bào)告期經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。（五） 下年度1月5號之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會(huì)召開頁：41總經(jīng)理取消召開年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請及總審核意見提交董事會(huì)進(jìn)行審批； 總經(jīng)理/董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由公司財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。預(yù)算考核評價(jià)的內(nèi)容包括對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)等。公司總體經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)分析由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門（包括單店）在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對本部門的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃→搜集整理信息→對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)分析→財(cái)務(wù)指標(biāo)分析→財(cái)務(wù)綜合分析與評價(jià)→財(cái)務(wù)預(yù)測與價(jià)值評估→財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（三） 對財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)分析：包括評價(jià)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，說明或調(diào)整因會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)政策等原因引起的會(huì)計(jì)信息差異，消除會(huì)計(jì)信息的失真問題，保證分析結(jié)果的真實(shí)可靠性。財(cái)務(wù)分析應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人和填表人簽名。附件：流程單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金結(jié)。各項(xiàng)分析指標(biāo)詳見附件：t) 　　附則本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。（五） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：分析報(bào)告的格式與內(nèi)容根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問題、針對問題提出的改進(jìn)措施與建議等內(nèi)容。（二） 財(cái)務(wù)分析計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)分析人員組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。財(cái)務(wù)分析的方法：包括對比分析法、因素分析法和趨勢分析法。公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 預(yù)算差異分析報(bào)告（見附件）：預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額以及對差異額進(jìn)行的分析；說明產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。（二） 預(yù)算調(diào)整申請：當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。各部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：（一） 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、公司資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)損益表以及公司總部的管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。（三） 公司財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月（暫定）開始著手編制。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。預(yù)算組織體系的設(shè)計(jì)：以董事會(huì)負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部每個(gè)月底對各部門的費(fèi)用開支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時(shí)針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。對加工產(chǎn)品所耗材料實(shí)行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。 q) 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會(huì)計(jì)期間?！≠Y本公積包括股票溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價(jià)收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。采用收購公司股票方式減資的，在實(shí)際購入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。 公司實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 （六） 對未及時(shí)申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價(jià)值管理，有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問負(fù)責(zé)（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。對于經(jīng)過清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)。對于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)部下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。低值易耗品管理（一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計(jì)劃采購；（二） 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)單店的支付項(xiàng)目后，將款項(xiàng)劃入單店的支出帳戶中，由店經(jīng)理直接負(fù)責(zé)該款項(xiàng)的管理。