【正文】 的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。固定、無形資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。當實收資本發(fā)生變動時，應及時在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄增加或減資導致的股份變動情況。期間費用應當直接計入當期損益；加工制作成本應當計入所加工產(chǎn)品、提供勞務的成本。 r) 　　財務預算管理財務預算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預算、材料、工資等各項經(jīng)營成本、各項經(jīng)營、管理費用預算、資金預算、利潤預算等。預算期及預算編制期預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。（四） 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專項事務產(chǎn)生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。（七） 公司財務部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出公司年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計損益表及其他有關資料，提交經(jīng)理辦公會審議。（三） 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預算外支出。財務部根據(jù)自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預算執(zhí)行差異分析報告，為公司經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。各部門（包括單店）應及時提供財務分析所需資料，資料提供的準確性與及時性可作為相應的考核指標體現(xiàn)在對該單位的業(yè)績評價中。公司財務部的分析計劃由財務部經(jīng)理制定。本制度的解釋權、修訂權在公司財務部。財務分析報告的編寫要求突出重點，兼顧一般；觀點明確、抓住關鍵；注重時效，及時編報；客觀公正、真實可靠；報告清楚，文字簡練。在進行實際分析過程中，應視具體情況結(jié)合使用以上各種方法。（五） 預算考核評價：公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預算的實施。預算修正申請中必須包括： 導致無法實現(xiàn)預算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 與該項預算調(diào)整相關的業(yè)績調(diào)整； 調(diào)整后的預算及計算方法。（二） 各單店負責編制本部門銷售（營業(yè)）收入、費用預算；（三） 各部門負責編制本部門管理費用以及本部門管轄范圍內(nèi)的各項專門費用預算的分解及編制。（四） 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據(jù)預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據(jù)預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。預算編制的基本方法：公司采取自上而下下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務部平衡匯總編制各部門預算的預算編制方法。（一） 董事會是財務預算管理的決策機構，負責依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準公司上報的公司年度預算，并授權公司總經(jīng)理下達正式預算。公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用等期間費用實行預算總額控制和限額標準控制相結(jié)合的辦法進行管理，各部門增加費用預算必須向公司總經(jīng)理提交專題報告，經(jīng)批準后方可增加?！浠?，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；（一） 符合增資條件并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，應增加公司實收資本。 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔人員，在科研任務尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。財務部應至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領導、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理：（一） 資產(chǎn)在出租或出借時，財務部應填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關申辦審批手續(xù)、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。（四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。n) 存貨管理存貨的采購、驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。（六） 單店成本結(jié)算1. 單店的成本費用項目主要包括物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費用、稅金、交通費、業(yè)務費用、職裝費、辦公費用、通訊費用、維修費用等。(1) 收銀員下班前，應將當班營業(yè)現(xiàn)金清點入帳并與計算機打印數(shù)據(jù)核對，如有不符，應查找原因并與追究相關人員責任。（四） 單店營業(yè)收入的結(jié)算單店的所有經(jīng)營收入必須及時入帳，實行日清日結(jié)制度。財務部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。（二） 資金籌集的原則：1． 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；2． 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境；3． 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；4． 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財務風險與資金成本處于最合理的水平。4． 各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由財務部執(zhí)行付款，財務部經(jīng)理根據(jù)公司資金情況批準資金的拔付。4． 對于不認真管理資金的部門和專門負責人，財務部有權提請公司領導對該部門負責人或?qū)ｉT負責人員進行處罰。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。l) 資金管理特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”等幣種符號，并由領用人在登記簿上簽字確認。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（八） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬；3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；4. 結(jié)算起點以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。記錄的連續(xù)性。財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。（三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。財務檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。各類報告詳見表一：《財務會計報告一覽表》會計報告的內(nèi)容應根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。編填記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。（六） 各項憑證如有預算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理核準。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。（八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 負責本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。 店管部主要負責存貨的實物管理，按期與財務部核對存貨帳務，保證帳實相符；178。 負責公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，嚴格按照有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金178。 完成上級交辦的其他任務資產(chǎn)管理員主要職責178。 嚴格按照公司會計制度確認單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 負責審核公司各部門各項成本費用的支出，編制各項成本以及費用分攤憑證178。 負責協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 指導公司財務數(shù)據(jù)收集、帳務管理等財務基礎工作的建設，建立健全會計核算體系，完善財務內(nèi)控制度；178。178。178。178。保密要求注意作好手冊保密工作。財務管理體制公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務部統(tǒng)一管理。手冊管理方法由財務部負責組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務部簽訂發(fā)行。第一部分 會計核算