【正文】 度178。 負責協(xié)調與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 分析評價公司財務狀況與經營活動狀況，撰寫財務分析報告，提供公司經營決策信息178。 指導公司財務數據收集、帳務管理等財務基礎工作的建設，建立健全會計核算體系，完善財務內控制度；178。 負責擬訂財務規(guī)劃草案，指導、監(jiān)督和控制公司財務規(guī)劃的實施，保證財務管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；178。178。178。178。178。178。手冊每年更新一次，年度更新時應將年度內補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。保密要求注意作好手冊保密工作。公司所有員工必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。財務管理體制公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務部統(tǒng)一管理。第一條 財務管理的根本目標股東財富最大化。手冊管理方法由財務部負責組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務部簽訂發(fā)行。應按適用范圍發(fā)放，各部門負責人可領用完整手冊，其他人員只領用與其相關作業(yè)的部分。第一部分 會計核算 b) 會計組織公司的會計組織以公司財務部為主，各職能部門及相關責任人為輔。 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經營決策活動。 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 負責單店財務結算的指導。 公司領導交辦的其他工作。 根據董事會下達的公司年度經營目標、公司財務規(guī)劃，擬訂部門預算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料；178。 負責組織公司的資產管理工作；178。 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映單店經濟活動178。 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查178。 與財務部經理一起，制定公司的財務管理制定178。 負責審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 負責單店經營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責公司應收帳款管理，督促應收帳款回收與檢查，組織對不良債權處置178。 負責公司財務印章的管理178。 每日打印現金日記賬，保證數據內容準確，及時盤點核對庫存現金，填寫現金日報表，與現金日記帳，日清月結178。 負責公司各種發(fā)票的保管，嚴格按有關規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負責與單店的配送貨物結算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 負責本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數據178。 負責本店零星采購的管理與核算c) 主要會計政策公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。（五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。會計核算中，在依據各項經濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據權責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。（五） 內部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。（七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。（二） 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。（二） 月報：包括資產負債表、損益表、現金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。對外提供的財務會計報告必須依照《公司財務會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制，并根據公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調整報告內容、報告格式。已報出的會計報告如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。根據國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到該事項完結時為止。財務資料不準外借，須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務部經理的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續(xù)和安全，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；每月10日前對上個月的會計數據進行備份。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。（四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第二部分　財務管理j) 發(fā)票管理規(guī)定公司財務部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當日向財務部報告，財務部在3個工作日內向稅務機關報告。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務部經理批準后支付現金。（六） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過