【正文】 必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應設立相應會計科目進行獨立核算，公司與單店各項收入與支出以及物品的配送等，應分別在單店和公司間設立應收應付往來科目進行核算。（八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。（四） 記賬基礎及計價原則：公司以權責發(fā)生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。 負責本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。 負責本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況第十九條 單店主要職責178。 店管部主要負責存貨的實物管理，按期與財務部核對存貨帳務，保證帳實相符；178。 負責公司各種發(fā)票的保管，嚴格按有關規(guī)定開出各種發(fā)票178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負責會計檔案管理，定期接受應歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔178。 負責采購貨物出入庫的登記核對工作，負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目178。 負責組織并審核單店財務預算和資金計劃的編制178。 負責單店各項材料出入庫的核對工作，負責與直接給單店送貨的供應商或配送方核對結(jié)算清單178。 負責單店日常會計帳務處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準確反映單店經(jīng)濟活動178。 負責匯總平衡各部門財務預算，編制公司總體預算178。 嚴格按照公司會計制度確認公司的各項收入178。 負責財務部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務的有效運轉(zhuǎn)；178。 組織公司會計核算及稅務管理工作，負責協(xié)調(diào)與稅務部門的關系；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責建立與維護與銀行等融資機構的關系178。 根據(jù)董事會批準的公司年度預算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進行分析和研討；178。第十一條 財務部經(jīng)理主要職責178。178。178。178。178。會計組織結(jié)構圖如下：第十條 財務部的主要職責：178。應與領用者簽訂保密協(xié)議。財務部擁有對手冊的解釋權。第四條 財務管理的基本任務(一) 規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務紀律，正確反映公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。55 / 58濟公沙鍋餐飲管理（北京）有限責任公司財務管理手冊北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目 錄第一章 總則 3第一部分 會計核算 5第二章 會計組織 5第三章 主要會計政策 10第四章 會計科目的設置 11第五章 會計憑證和帳簿 12第六章 財務會計報告 14第七章 會計檔案管理 16第八章 會計電算化管理 18第九章 會計工作交接 20第二部分　財務管理 22第十章 發(fā)票管理規(guī)定 22第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 23第十二章 資金管理規(guī)定 26第十三章 結(jié)算管理 31第十四章 存貨管理 35第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 36第十六章 所有者權益管理 40第十七章 成本費用管理 42第十八章 財務預算管理 43第十九章 財務分析 48第二十章 附則 50附件：流程 51第一章 總則第一條 目的為加強北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規(guī)范公司的各項財務管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計準則》、《公司會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。第五條 適用范圍本手冊適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。由綜合辦負責手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領用記錄。第八條 手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 負責編制公司預算。 負責公司的會計核算工作。 負責公司的資產(chǎn)管理工作。 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。 根據(jù)國家、行業(yè)有關法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務預決算管理、財務結(jié)算管理等各項財務管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 負責公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 監(jiān)督指導單店日常財務管理工作；178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務第十二條 會計主要職責：178。 嚴格按照公司相關制度，負責日常審核報銷178。 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 負責公司與單店的各項應收應付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 負責單店財務印章的管理178。 負責監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調(diào)拔等管理178。 負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目178。 負責公司支票管理工作，按公司審批權限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，178。 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務管理工作178。 負責與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 負責本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負責本店零星采購的管理與核算第三章 主要會計政策第二十條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。（五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 1%至5%。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。第二十三條 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據(jù)權責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。（七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定取得以上憑證。（二） 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第二十七條 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。（二） 周報：包括資金周報、營業(yè)收入周報、物品收發(fā)存周報、往來周報等。各類報告詳見表一：《財務會計報告一覽表》第三十條 報表的編制與報送（一） 單店根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《營業(yè)收入報表》各一式二份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部。（三） 中心廚房根據(jù)對加工材料進、出、存、退，加工工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制《物品收發(fā)存報表》、《生產(chǎn)報表》各一式四份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財務部?！秲?nèi)部往來報表》還應送店管部、單店等相關業(yè)務部門。第三十三條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務部負責對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第三十七條 各種會計檔案應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第四十三條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。第四十五條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十九條 進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第五十五條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。第五十八條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。（二） 未登記賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第六十二條 移交人員從事會計電第六十四條 財務部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)第六十六條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計第六十八條 普通發(fā)票的購買和領用（一） 普通發(fā)票由公司財務部在當?shù)囟悇諜C關買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后。（四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（七） 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（二） 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（四） 出納員應根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5個工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后報財務部經(jīng)理審批。對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。2. 應建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領用人簽字。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。資金管理原則公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。（一） 資金計劃的編制1． 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分，資金收入包括各項經(jīng)營收入，資金支出包括經(jīng)營中采購資金支出、固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在編制計劃時需根據(jù)當月預計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。4． 周資金計劃的編制：周資金計劃是在月度資金計劃的范圍內(nèi)，由財務部經(jīng)理根據(jù)月度資金計劃執(zhí)行情況、采購部報送的采購資金結(jié)算計劃及對近期經(jīng)營情況的預測進行編制，于每周四報公司總經(jīng)理審批。2． 各部門(包括單店)的資金支取必須嚴格參照資金計劃執(zhí)行，未編入資金計劃的支出，原則上財務部可以拒絕辦理。4． 對于不認真管理資金的部門和專門負責人，財務部有權提請公司領導對該部門負責人或?qū)ｉT負責人員進行處罰。（二） 資金使用管理按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類：1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門）。這部分費用應按單項進行限額控制，每項費用的額度根據(jù)公司的相關管理制度和辦法確定，超出限額部分，由公司總經(jīng)理進行專項審批。4． 各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由財務部執(zhí)行付款，財務部經(jīng)理根據(jù)公司資金情況批準資金的拔付。第七十八條 報銷管理（一） 報銷流程1． 各部門負責人以上人員報銷流程2． 其它人員報銷流程（二） 報銷審批權限報銷審批權限依據(jù)資金使用審批權限確定。（三） 資金籌集方式包括：1． 權益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權益資本的融資，如增發(fā)及配股等；2． 債務性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。第八十一條 財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。第八十四條 各部門應取得并妥善保管好能證明往來帳務客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。第八十六條 單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的債權、債務往來結(jié)算。任何一項銷售業(yè)務，收銀員應開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。(5) 財務部單店核算會計根據(jù)業(yè)務信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的營業(yè)收入日報表，核對無誤后以營業(yè)收入日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。收銀員清機時，應有店經(jīng)理或領班在場監(jiān)督。(4) 店經(jīng)理應于每周五將單店在銀行的營業(yè)現(xiàn)金存款上交