某某年某集團(tuán)審計管理制度-wenkub
2023-04-28 01:13:02 本頁面
【正文】 根據(jù)查證的經(jīng)濟(jì)事實做出符合客觀實際和公正的結(jié)論的原則。2009年度審計制度目 錄審計部管理結(jié)構(gòu)審 計 制 度第一章 總 則 第一條 審計目的 充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，維護(hù)公司正常經(jīng)營秩序，保護(hù)公司財產(chǎn)的安全和完整，保障公司健康發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。（四）一致性原則：審計工作應(yīng)用的資料、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和原則前后一致的原則。（二）負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部及子公司的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行監(jiān)督。 第五條 審計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)置審計中心，子公司不另設(shè)審計部門，但大中型建設(shè)項目實行委派工程審計專員。第六條 審計工作內(nèi)容對集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營工作所涉及的人、財、物管理進(jìn)行全面審計監(jiān)督。（三）針對具體審計事項制定審計方案。（七） 依據(jù)集團(tuán)董事長做出的審計決定向被審計單位或個人出具《限期整改通知單》。（二）有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)的文件、資料。 第十條 管理審計工作內(nèi)容（一）對集團(tuán)總部及各子公司進(jìn)行全面審計。（二）規(guī)范：針對管理中存在的問題提出整改建議，督促并協(xié)助其制定和完善相關(guān)的管理制度。 第十三條 財務(wù)審計權(quán)限 （一）有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、決算、資金、財產(chǎn)。（五）有權(quán)提出制止、糾正和處理損害公司利益事項的意見。 第十四條 財務(wù)審計職責(zé) 檢查和評價集團(tuán)總部及各子公司的財務(wù)收支及財務(wù)管理的合法性、正確性、真實完整性和有效性。（四）對各經(jīng)營單位的目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計。第十六條 財務(wù)審計程序 審計部出具審計通知書→集團(tuán)董事長審批同意后→被審計單位按照審計通知書要求提供資料→審計中心實施審計后出具審計報告→集團(tuán)董事長審閱做出審計決定→審計部按董事長批示出具限期整改通知單→審計中心監(jiān)督其整改執(zhí)行到位。（三）有權(quán)對工程管理中存在的問題，及時要求被審計單位整改。審查工程施工、設(shè)備材料招標(biāo)文件［工程(概預(yù)算)造價、材料采購標(biāo)底］的實質(zhì)性。( 三 ) 審計權(quán)限一般建設(shè)項目的審計權(quán)限：項目子公司總經(jīng)理審計中心特殊項目5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審一般項目10萬（含）以下10萬以上子公司應(yīng)送審設(shè)備（單臺）5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審裝修裝飾工程5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審材料5萬（含）以下/批次5萬以上子公司應(yīng)送審零星（維修）工程3萬（含）以下3萬以上子公司應(yīng)送審說明：①特殊項目：勘察、設(shè)計、監(jiān)理、特殊設(shè)備等(需外聘專家的項目)。( 四 ) 招（議）標(biāo)要求被審計單位應(yīng)在每月26日前,向?qū)徲嬛行膱笏拖略聰M審項目( 見附表31項目招標(biāo)計劃表、附表32合同送審計劃表 )。B、設(shè)備材料類：根據(jù)施工圖、材料明細(xì)表以及采購要求而編制的設(shè)備材料采購清單，采購清單應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專利產(chǎn)品廠家和設(shè)備材料的市場詢價表。5 、允許誤差率項目特殊項目一般項目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率6%5%5%6%4%6%合同送審必須附上《合同審核表》（見附表34）屬于審計中心權(quán)限審核范圍內(nèi)的合同，子公司必須在文本擬訂好的次日交審計中心，審計中心審核時間最多不能超過三個工作日。第二十條 工程項目的事中（期間）審計（一）、審計范圍對工程項目的合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計；對設(shè)備材料采購合同的履約進(jìn)行監(jiān)督；對設(shè)計（設(shè)備）變更及實施的過程進(jìn)行審計；不定期對施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計。對施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行抽查：審核施工進(jìn)度、進(jìn)度款支付是否按合同約定，進(jìn)度款支付是否按規(guī)定的審批程序進(jìn)行。 審計工作結(jié)束后，審計人員與審計事項直接責(zé)任人進(jìn)行溝通，并將初步審計結(jié)論向被審計單位主要負(fù)責(zé)人匯報，被審計單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。設(shè)計（設(shè)備）變更及實施過程審計：子公司工程部提出項目變更→子公司合約部和審計中心進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)→子公司合約部編制變更預(yù)算→審計中心對變更預(yù)算進(jìn)行審核后與子公司合約部對審→
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