某某年某集團審計管理制度-wenkub
2023-04-28 01:13:02 本頁面
【正文】 根據查證的經濟事實做出符合客觀實際和公正的結論的原則。2009年度審計制度目 錄審計部管理結構審 計 制 度第一章 總 則 第一條 審計目的 充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，維護公司正常經營秩序，保護公司財產的安全和完整，保障公司健康發(fā)展，提高公司的經濟效益。（四）一致性原則：審計工作應用的資料、數(shù)據、標準和原則前后一致的原則。（二）負責對集團內部及子公司的經營活動全過程進行監(jiān)督。 第五條 審計組織機構設置及人員配備（一）組織機構設置集團總部設置審計中心，子公司不另設審計部門，但大中型建設項目實行委派工程審計專員。第六條 審計工作內容對集團內部經營工作所涉及的人、財、物管理進行全面審計監(jiān)督。（三）針對具體審計事項制定審計方案。（七） 依據集團董事長做出的審計決定向被審計單位或個人出具《限期整改通知單》。（二）有權要求被審計單位提供相關的文件、資料。 第十條 管理審計工作內容（一）對集團總部及各子公司進行全面審計。（二）規(guī)范：針對管理中存在的問題提出整改建議，督促并協(xié)助其制定和完善相關的管理制度。 第十三條 財務審計權限 （一）有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、決算、資金、財產。（五）有權提出制止、糾正和處理損害公司利益事項的意見。 第十四條 財務審計職責 檢查和評價集團總部及各子公司的財務收支及財務管理的合法性、正確性、真實完整性和有效性。（四）對各經營單位的目標完成情況進行審計。第十六條 財務審計程序 審計部出具審計通知書→集團董事長審批同意后→被審計單位按照審計通知書要求提供資料→審計中心實施審計后出具審計報告→集團董事長審閱做出審計決定→審計部按董事長批示出具限期整改通知單→審計中心監(jiān)督其整改執(zhí)行到位。（三）有權對工程管理中存在的問題，及時要求被審計單位整改。審查工程施工、設備材料招標文件［工程(概預算)造價、材料采購標底］的實質性。( 三 ) 審計權限一般建設項目的審計權限：項目子公司總經理審計中心特殊項目5萬（含）以下5萬以上子公司應送審一般項目10萬（含）以下10萬以上子公司應送審設備（單臺）5萬（含）以下5萬以上子公司應送審裝修裝飾工程5萬（含）以下5萬以上子公司應送審材料5萬（含）以下/批次5萬以上子公司應送審零星（維修）工程3萬（含）以下3萬以上子公司應送審說明：①特殊項目：勘察、設計、監(jiān)理、特殊設備等(需外聘專家的項目)。( 四 ) 招（議）標要求被審計單位應在每月26日前,向審計中心報送下月擬審項目( 見附表31項目招標計劃表、附表32合同送審計劃表 )。B、設備材料類：根據施工圖、材料明細表以及采購要求而編制的設備材料采購清單，采購清單應注明：品牌、規(guī)格、型號、產地、數(shù)量、質量標準、專利產品廠家和設備材料的市場詢價表。5 、允許誤差率項目特殊項目一般項目設備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率6%5%5%6%4%6%合同送審必須附上《合同審核表》（見附表34）屬于審計中心權限審核范圍內的合同，子公司必須在文本擬訂好的次日交審計中心，審計中心審核時間最多不能超過三個工作日。第二十條 工程項目的事中（期間）審計（一）、審計范圍對工程項目的合同執(zhí)行情況進行跟蹤審計；對設備材料采購合同的履約進行監(jiān)督；對設計（設備）變更及實施的過程進行審計；不定期對施工進度及進度款的支付進行審計。對施工進度及進度款的支付進行抽查：審核施工進度、進度款支付是否按合同約定，進度款支付是否按規(guī)定的審批程序進行。 審計工作結束后，審計人員與審計事項直接責任人進行溝通，并將初步審計結論向被審計單位主要負責人匯報，被審計單位相關責任人簽字確認。設計（設備）變更及實施過程審計：子公司工程部提出項目變更→子公司合約部和審計中心進行現(xiàn)場確認→子公司合約部編制變更預算→審計中心對變更預算進行審核后與子公司合約部對審→
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