某某年某集團(tuán)審計(jì)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 子公司報(bào)審的招標(biāo)文件和合同文本內(nèi)容不完善的，對(duì)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人分別處100500元罰款。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員工作馬虎，造成會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重錯(cuò)誤，每次給責(zé)任人分別處50100元罰款。 第二十五條 管理審計(jì)部分（一）獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)審計(jì)檢查，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)，建立和完善了相關(guān)管理制度的單位，經(jīng)制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)定后，對(duì)單位給予20005000元獎(jiǎng)勵(lì)。被審計(jì)單位責(zé)任人拒絕在審計(jì)要求的相關(guān)資料上簽字的，給責(zé)任人分別處50200元罰款。C、主要設(shè)備試運(yùn)行記錄和專業(yè)部門、監(jiān)理工程師的檢測(cè)記錄。項(xiàng) 目造 價(jià)時(shí) 限特 殊 項(xiàng)目350萬(wàn)6個(gè)工作日5100萬(wàn)9個(gè)工作日100萬(wàn)以上23個(gè)工作日一 般 項(xiàng)目10100萬(wàn)27個(gè)工作日100500萬(wàn)32個(gè)工作日500以上50個(gè)工作日裝修裝飾工程5100萬(wàn)23個(gè)工作日100500萬(wàn)27個(gè)工作日500以上45個(gè)工作日零星（維修）工程310萬(wàn)6個(gè)工作日1050萬(wàn)9個(gè)工作日50萬(wàn)以上13個(gè)工作日設(shè) 備510萬(wàn)7個(gè)工作日1020萬(wàn)9個(gè)工作日20萬(wàn)以上11個(gè)工作日審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員與被審計(jì)單位對(duì)審，相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。（六）審計(jì)差額計(jì)算：按審計(jì)部審后變更預(yù)算額低于子公司變更預(yù)算額的部分計(jì)算。（三）審計(jì)權(quán)限對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的權(quán)限與事前審計(jì)相同，權(quán)限以外的進(jìn)行抽查。( 六 ) 程序 項(xiàng)目的招標(biāo)： 招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將招標(biāo)文件報(bào)審計(jì)部→審計(jì)部審核招標(biāo)文件后，向招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）做出回復(fù)→在無(wú)異議的情況下，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）才能向被選定參加投標(biāo)的單位發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)函→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將投標(biāo)評(píng)審結(jié)果報(bào)審計(jì)中心審核→審計(jì)中心與招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）對(duì)審→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）組織、審計(jì)中心監(jiān)督開(kāi)標(biāo)定標(biāo)。被審計(jì)單位送審時(shí)，應(yīng)附上《送審單》（見(jiàn)附表33）。對(duì)投(議)標(biāo)入圍單位的資格進(jìn)行抽查。第四章 工程審計(jì)第十七條 工程審計(jì)概述工程審計(jì)是通過(guò)對(duì)形成工程造價(jià)(包括新建工程和技改工程)的投資過(guò)程進(jìn)行審核，確定工程預(yù)算和竣工決(結(jié))算的編制是否真實(shí)、公允地反映了工程造價(jià)的實(shí)際情況，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。 第十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容 （一）對(duì)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年終決算、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核指標(biāo)進(jìn)行審核。 （二）有權(quán)查閱被審計(jì)單位的相關(guān)的文件和資料。（二）協(xié)助集團(tuán)各職能部門建立和完善管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。（八）在限期整改期限內(nèi)，依據(jù)《限期整改通知單》的整改內(nèi)容對(duì)被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行復(fù)審，將整改情況以書(shū)面的形式向董事長(zhǎng)提交復(fù)審報(bào)告。按類別可分為：管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)。（三）負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目做出公允、合理的評(píng)價(jià)和結(jié)論，向集團(tuán)董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策提供資料。第二條 審計(jì)原則（一）針對(duì)性原則：針對(duì)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)對(duì)象和范圍，針對(duì)不同對(duì)象和范圍采用適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒ㄟM(jìn)行審查的原則。（六）保密性原則：審計(jì)資料是公司的重要經(jīng)濟(jì)情報(bào)資料，涉及公司的安全、生存和發(fā)展，審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，不得隨意泄漏，注重審計(jì)資料的保密。（二）人員配備集團(tuán)總部根據(jù)其經(jīng)營(yíng)范圍所涉及的不同專業(yè)情況配備：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、設(shè)備材料采購(gòu)審計(jì)、法務(wù)專員等。（五）審計(jì)項(xiàng)目完成后，向集團(tuán)董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)建議。（四）對(duì)管理中存在的問(wèn)題，有權(quán)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。（四）監(jiān)督：一是監(jiān)督管理制度執(zhí)行到位，二是監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行到位。（七）經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意的審計(jì)決定，如被審計(jì)單位和個(gè)人拒不執(zhí)行的，有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。（六）查處損害公司利益和嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度的行為。 第十九條 工程項(xiàng)目的事前審計(jì)（一）審計(jì)范圍全程監(jiān)督審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)項(xiàng)目的招（議）標(biāo)，對(duì)審計(jì)權(quán)限范圍外的其他工程項(xiàng)目招（議）標(biāo)的標(biāo)底和結(jié)果進(jìn)行抽查；對(duì)審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)工程合同簽訂的審核，對(duì)審計(jì)權(quán)限范圍外工程項(xiàng)目的合同進(jìn)行抽查。③設(shè)備：發(fā)電機(jī)組、高低壓變配電設(shè)備、電梯、空調(diào)
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