【正文】 安陽貫辰置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理制度體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)基礎(chǔ)要求規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條 本制度適應(yīng)于本公司及下屬各部門。第三條 本公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第四條 公司應(yīng)建立嚴(yán)密科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理制度，以保證管理工作的正常開展。財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理權(quán)限包括：違法違紀(jì)問題的制止糾正權(quán)、經(jīng)濟(jì)核算的組織指揮權(quán)、重要財(cái)務(wù)決策的審核參與權(quán)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員管理權(quán)。第五條 公司財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作；執(zhí)行、編制、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)資金實(shí)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營決策權(quán)，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)支出，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，正確的計(jì)算、繳納國家各項(xiàng)稅收；配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督第六條 公司必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第七條 公司必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度實(shí)施細(xì)則。在接受外部監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)作用，真正做到防患于未然。第八條 財(cái)務(wù)核算具體要求按照公司《會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。第四章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第九條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作。第十條 公司設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)協(xié)助公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。第十一條 企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《會(huì)計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十二條 財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管的人名必須符合《會(huì)計(jì)法》和公司基本要求。第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理第十三條 公司應(yīng)建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營銷等各項(xiàng)管理工作。第十四條 公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行補(bǔ)充。第十五條 公司應(yīng)建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體系，并積極開展各項(xiàng)工作。第十六條 公司應(yīng)建立定期和不定期各類財(cái)務(wù)物資盤點(diǎn)制度，一般情況按季度、年度對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧、損毀、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保賬、卡、物相符。第六章 流動(dòng)資產(chǎn)第十七條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各類存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第十八條 其他貨幣資金包括外阜存款、在途資金、等。對(duì)貨幣資金的管理具體見《資金管理辦法》。第十九條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十條 年度終了，按年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。收回已核銷壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生壞賬損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞賬，沖減管理費(fèi)用。第二十一條 存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、半成品、結(jié)構(gòu)件、商品等。開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房視同存貨。具體見《物資管理辦法》。第二十二條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（一） 購入的，按買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、采購保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。（二） 建設(shè)單位的，按合同確定價(jià)值計(jì)價(jià)。（三） 自制的，按制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（四） 委托外單位加工的，按實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)雜費(fèi)和加工費(fèi)等計(jì)價(jià)。（五） 投資者投入的，按照評(píng)估確定或者合同、協(xié)定約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（六） 盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；沒有同類存貨的 ，按照市價(jià)計(jì)價(jià)。（七） 接收捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金計(jì)價(jià)；無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。第二十三條 領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算，可以采用加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等方法確定其實(shí)際成本。第二十四條 領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品按受益對(duì)象，一次或分?jǐn)偣こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。在用出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年限分期平均攤?cè)氤杀?。第二十五條 財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料家之后，計(jì)入采購保管費(fèi)和管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。第七章 固定資產(chǎn)第二十六條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)該當(dāng)作固定資產(chǎn)。應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十七條 固定資產(chǎn)分為以下六類：（一） 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。包括生產(chǎn)和行政管理用房屋及建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及實(shí)驗(yàn)設(shè)備和其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。（二） 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。包括職工宿舍、招待所、學(xué)校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、醫(yī)院等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。（三） 租出固定資產(chǎn)。（四） 未使用固定資產(chǎn)。（五） 不需用固定資產(chǎn)。（六） 融資租入的固定資產(chǎn)。第二十八條 固定資產(chǎn)按照下列方法計(jì)價(jià)：（一） 購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金計(jì)價(jià)。（二） 自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（三） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去該、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（四） 投資者投入的，按照評(píng)估確定或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（五） 融資注入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款集運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（六） 接收捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬目所列金額（無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價(jià)）加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、稅金等計(jì)價(jià)。（七） 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（八） 企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第二十九條 為建造固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項(xiàng)工程支出、按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第三十條 為專項(xiàng)工程發(fā)生報(bào)廢或損毀，按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入專項(xiàng)工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢損毀，其凈值損失，在籌建期間，計(jì)入開辦費(fèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，計(jì)入營業(yè)外支出。第三十一條 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計(jì)提折舊，辦理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)原值和已計(jì)提折舊。第三十二條 企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法和工作量法、技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)提折舊。第三十三條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、在用施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及實(shí)驗(yàn)設(shè)備、其他固定資產(chǎn)、季節(jié)性停用修理停用的固定資產(chǎn)，融資租賃方式租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。第三十四條 固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。體制使用的固定資產(chǎn)，從停用月份起，停止計(jì)提折舊。第三十五條 發(fā)生的固定資產(chǎn)維修支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。維修費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出應(yīng)先沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。第三十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第三十七條 對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)每年盤點(diǎn)一次。（一） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益，計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。（二） 企業(yè)在籌建期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)。第八章