【正文】 安陽貫辰置業(yè)有限公司財務管理制度第一章 總則第一條 為了適應社會主義市場經濟的客觀要求，按現代企業(yè)制度規(guī)范企業(yè)的會計核算和財務行為，完善財務管理制度體系，保證會計資料真實完整，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)財務準則》和《企業(yè)基礎要求規(guī)范》的有關規(guī)定，并結合企業(yè)的生產經營特點和管理要求，特制定本制度。第二條 本制度適應于本公司及下屬各部門。第三條 本公司的主管稅務機關為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。第二章 企業(yè)財務管理體系及權限第四條 公司應建立嚴密科學的財務管理體系，實行財務總監(jiān)的管理制度，以保證管理工作的正常開展。財務總監(jiān)的財務監(jiān)督管理權限包括：違法違紀問題的制止糾正權、經濟核算的組織指揮權、重要財務決策的審核參與權、財務機構人員管理權。第五條 公司財務部門是企業(yè)財務管理中心，負責組織、監(jiān)督本企業(yè)財務管理工作；執(zhí)行、編制、分析企業(yè)財務預算；對資金實行集中管理和統一調度；參與經營決策權，并做好企業(yè)成本、費用、利潤指標的考核；監(jiān)督企業(yè)財務支出，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，正確的計算、繳納國家各項稅收；配合其他部門做好各項基礎工作。第三章 會計核算和會計監(jiān)督第六條 公司必須據實核算，填制會計憑證，登記會計賬賬簿，編制財務會計報告。第七條 公司必須實行會計監(jiān)督，建立健全內部財務管理制度和內部控制制度實施細則。在接受外部監(jiān)督的同時，加強內部審計作用，真正做到防患于未然。第八條 財務核算具體要求按照公司《會計核算基礎工作的規(guī)定》執(zhí)行。第四章 會計機構和會計人員第九條 公司設置財務總監(jiān)，統籌負責整個公司的財務工作。第十條 公司設置會計機構，企業(yè)設置財務經理或會計主管，負責協助公司負責人領導企業(yè)財務工作。第十一條 企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應法律責任。第十二條 財務經理或會計主管的人名必須符合《會計法》和公司基本要求。第五章 會計基礎管理第十三條 公司應建立適應競爭環(huán)境的內部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強生產、技術、成本、質量、財務、營銷等各項管理工作。第十四條 公司生產經營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行補充。第十五條 公司應建立健全內部價格管理體系，并積極開展各項工作。第十六條 公司應建立定期和不定期各類財務物資盤點制度，一般情況按季度、年度對各類資產進行清查盤點，進行賬實核對、賬賬核對，對盤盈、盤虧、損毀、報廢應履行報批手續(xù)，確保賬、卡、物相符。第六章 流動資產第十七條 流動資產包括現金、各類存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。第十八條 其他貨幣資金包括外阜存款、在途資金、等。對貨幣資金的管理具體見《資金管理辦法》。第十九條 應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付購貨款等。應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與面值的差額，計入財務費用。第二十條 年度終了，按年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷壞賬，增加壞賬準備金。不計提壞賬準備金的企業(yè)，發(fā)生壞賬損失，計入管理費用。收回已核銷的壞賬，沖減管理費用。第二十一條 存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產品、半成品、結構件、商品等。開發(fā)企業(yè)臨時出租房、周轉房視同存貨。具體見《物資管理辦法》。第二十二條 存貨按實際成本計價（一） 購入的，按買價加運費、采購保管費和稅金等計價。（二） 建設單位的，按合同確定價值計價。（三） 自制的，按制造過程中的各項實際支出計價。（四） 委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價。（五） 投資者投入的，按照評估確定或者合同、協定約定的價值計價。（六） 盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的 ，按照市價計價。（七） 接收捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運雜費、保險費、稅金計價；無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價計價。第二十三條 領用或發(fā)出的存貨，按照實際成本核算，可以采用加權平均法、移動平均法等方法確定其實際成本。第二十四條 領用的周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分攤工程成本和管理費用。在用出租房、周轉房按其耐用年限分期平均攤入成本。第二十五條 財務部門對存貨應當定期或不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的清查盤點。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料家之后，計入采購保管費和管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第七章 固定資產第二十六條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、運輸工具及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000以上，并且使用期限超過兩年的，也應該當作固定資產。應根據實際情況，制定固定資產目錄。第二十七條 固定資產分為以下六類：（一） 生產用固定資產。包括生產和行政管理用房屋及建筑物、施工機械、運輸設備、生產設備、儀器及實驗設備和其他生產用固定資產。（二） 非生產用固定資產。包括職工宿舍、招待所、學校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、醫(yī)院等單位使用的房屋、設備等固定資產。（三） 租出固定資產。（四） 未使用固定資產。（五） 不需用固定資產。（六） 融資租入的固定資產。第二十八條 固定資產按照下列方法計價：（一） 購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金計價。（二） 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。（三） 在原有固定資產基礎上進行改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建發(fā)生的支出減去該、擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。（四） 投資者投入的，按照評估確定或者合同、協議約定的價值計價。（五） 融資注入的，按照租賃協議或合同確定的價款集運雜費、保險費、安裝調試費等計價。（六） 接收捐贈的，按照發(fā)票賬目所列金額（無發(fā)票賬單的，按照同類設備市價）加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、稅金等計價。（七） 盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。（八） 企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。第二十九條 為建造固定資產或者對固定資產進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出、按照實際成本計價。第三十條 為專項工程發(fā)生報廢或損毀，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入專項工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢損毀，其凈值損失，在籌建期間，計入開辦費，在生產經營期間，計入營業(yè)外支出。第三十一條 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊，辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。第三十二條 企業(yè)計提固定資產折舊一般采用平均年限法和工作量法、技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的施工機械和運輸設備，經有關部門批準，可采用雙倍余額遞減法或年數總和法計提折舊。第三十三條 計提折舊的固定資產，包括房屋及建筑物、在用施工機械、運輸設備、生產設備、儀器及實驗設備、其他固定資產、季節(jié)性停用修理停用的固定資產，融資租賃方式租入和經營租賃方式租出的固定資產。第三十四條 固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。體制使用的固定資產，從停用月份起，停止計提折舊。第三十五條 發(fā)生的固定資產維修支出，計入有關費用。維修費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出應先沖減預提費用，實際支出數大于預提費用的差額，計入有關費用，小于預提費用的差額沖減有關費用。第三十六條 固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第三十七條 對固定資產應每年盤點一次。（一） 盤盈的固定資產，按照原價減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入。盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。（二） 企業(yè)在籌建期間產生的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。第八章