集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法doc10比較全面實(shí)用！-閱讀頁
2025-06-21 08:32本頁面
【正文】 4)、福利費(fèi)：按 工資總額的 14％按月計提應(yīng)付福利費(fèi)，按 2％計提工會經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。超出部分按規(guī)定處罰?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是 投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。 2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。 3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。 4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括 （ 1）籌資過程中的組織管理費(fèi)；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資時所支付的其他資金。 5）借款對公司的控制權(quán)。 6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應(yīng)著重考慮的問題。 8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 籌資機(jī)會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。 股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。它的申請發(fā)行須具備一定條件。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 2） 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)： a、 a、公司可以通過對同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。 c、降低投資風(fēng)險。 向財政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公 司財務(wù)部登記，由主管財務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。 1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風(fēng)險。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。企業(yè)對所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。擔(dān)保額不能超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的 20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。股權(quán)投資和其他投資對集團(tuán)公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。 2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。 4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。 5） 5） 正確估計公司的籌資能力。 7） 7） 管理和控制能力：對投資項(xiàng)目管得住，控制有力。 集團(tuán)公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對外投資，其計價必須經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部核定。 集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財務(wù)部報送財務(wù)報告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，年終清算。 集團(tuán)公司財務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對聯(lián)營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時，要求改正。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第十章 發(fā)票和收 據(jù)的使用管理 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財務(wù)部報告，并登報予以公告。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 第十一章 稅收及利潤分配、利潤上交 １、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。 ３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是 ： （ 1） （ 1）被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款； （ 2） （ 2）彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損； （ 3） （ 3） 按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的 10%計提法定盈余公積金 ,法定盈余公積金超過資本總額的 50%時 , 可不再提取。 （ 5） （ 5） 根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。 （ 6） （ 6） 集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。對不按時全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。 （ 1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會計報表信 息的真實(shí)性。法定節(jié)假日時間可順延。 A、 A、存貨計價方法，存放時間超過 3年的存貨。 C、 C、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。 E、 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。 G、 G、提供抵押、對外擔(dān)保等或有負(fù)債。 1999/2/5 起草
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